老师，账户存货余额现有原材料钢材14吨库存商品10吨，废钢20吨，一年多公司没生产，现已全部卖出，但吨位少了好多，卖给私人给了现金，现怎做凭证，把账户余额全部消了

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税务登记：核定为一般纳税人1.2021年11月04日，从山东聊城灯笼材料有限公司购入材料一批，所购原材料已验收入库，款项通过银行存款划转。2.2021年11月05日，销售投光灯200个给芜湖巨龙灯具商城，每个单价300.00元，增值税发票列明价款60000.00元，增值税销项税额7800.00元。发生运费1090.00元，由贝尔斯照明灯具制造有限公司承担，以转账支票支付。货已发出，税票已开，并向银行办理了托收承付手续。3.2021年11月05日，从四川好明亮灯具配件有限公司购入玻璃50000千克，单价2.80元；涂料1500升，单价21.00元；塑料45000千克，单价3.20元税率13%，货款为315500.00元，税款为41015.00元。以上原材料已验收入库，款项通过银行存款划转。4.2021年11月05日，出售给个体户许珊珊报废的生产边角钢材余料150.00元，现金收取。5.2021年11月06日，销售给芜湖康源美家居商城水晶灯100个，不含税单价1500.00元；景观灯100个，不含税单价200.00元；税率13%，双方当初签订合同规定：付款条件为2/10、1/20

某生产企业为一般纳税人，适用税率13%，2021年9月“应交税费-未交增值税期初贷方余额为53726元，当月发生的涉税经济业务如下（1）3日，外购一批低值易耗品，取得的增值税专用发票注明金额20000元，税额2600元；支付运输费用，取得的增值税普通发票注明金额776.7元，税额23.3元。（2）8日，缴纳上月应交而未交增值53726（3）8日，外购速冻食品发给全体职工，取得的增值税专用发票注明的金额52000元，税额670元，款已支付（4）10日，盘点库存产品，发现盘亏2箱，账面价值共计16000元。该月生产成本中外购项目金额占全部生产成本的60%，外购项目适用的增值税税率按13%计算。经查为管理不善导致（5）12日，将自产的一批产品投资给长江公司，其账面价值共计40000元，投资协议价按其市场售价为44000元确定（6）15日，销售产品不含税销售额250000元，因购买数量较大，给予客户20%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到（7）18日，购入原材料50吨，每吨不含税价格2500元，材料已入库，收到的增值税专用发票注明金额125000元，

该公司 2019年9月的具体业务如下（价格均为不含税价，凭证分类分为收、付、转，库存采用先进先出法核算)。 （1）1日，向美月公司购进粉剂原料，共 163 000元。材料已人库，未付款。 （2）2日，厂部王敏私人借款2000元。现金支付。 （3）3日，销售内墙涂料 190000元。收到支票一张，价税合计 220 400元。存人建行。 （4）10日，建行支付应缴的增值税税费 65 000元。 （5）10日，建行支付应缴的城建税及教育费附加，共6 500元。 （6）11日，面值为38000元、年利突为2%期限是了个月的商业汇票到期。 款项全部 存人中行。 （7）11日，变卖废1日物取得现金收人 52元。 （8）11日，从中行转账支付美月公司的材料款 31500元。 （9）12日，在建行开出金额为 15000元、期限为半年的无息商业汇票给前进公司。 （10）12日，职员王敏出差回来，报销交通费 500元、餐费 600元，冲借款支出 1000元。 余款现金支付。 （11）12日，成功从建行取得短期贷款 200 000元，年利率为 5.4%。 （12）12日，以中行支付科汉公司货款 32300元。 （13）13日，向前进公司购进周态原料一批，共57000元。材料已人库，通过建行付款。 （14）13日，从建行提取现金 48320元。备发工资。 （15）13日，发放上月工资。应发工资 55000元，代扣个人所得税 69元，代扣个人应缴纳社保和公积金 6 611元，实发工资 48 320元。 （16）缴纳社保贵和公积金 24 486元。其中，代缴个人承担的部分 6611元，公司承担的公积金 5775元、社保贵 12100元。 （17）13日，购进液化原料 81 000元。通过中行付款。 （18）14日，银行转账支付本月电费共 3$00元，行政用电及生产用电按 了-7进行分配。 （19）14日，产品完工人库。其中，内墙涂料 MT-3人库5000千克、外墙涂料 VOC-5A 入库2000千克。 （20）14日，销售内墙涂料给多芬公司，货款共97200元。未收款。（21）21日，收到多芬公司货款 161714元。存入中行。 （22）23日，车间领用粉剂原料 75 680元，固态原料 90 000元，液化原料 88 026元。 （23）24 日，通过中行支付车间机器的修理费 3 500元。 （24）25日，向前进公司购进固态原料一批，共15 000元。材料已人库，未付款。 （25） 26日，厂部职员刘韦瑶报销交通费 350元，购买印花税票 500元。 （26）26日，产品完工人库。其中，內墙涂料 MT-3人库 3000千克、外墙涂料 VOC-5A 人库4000千克。 （27）26日，销售部李兵报销车路费、汽油贵1200元，餐费1600元。 （28） 26日，销售内墙涂料 MT-3给多芬公司，价值 265400元，收取70%货款。存人建行。 （29）26日，从美月公司购进粉剂原料23 000 元。通过建行付款。 （30）26日，从前进公司购进固态原料 22 000元。通过建行付款。 （31）26日，胡青购买办公用品花费1060元、复印花费265元、交通费花费 920元，冲销原借款了000元，并退款。 （32）26日，通过建行付前进公司货款 30 000元。 （33）27 日，经查明，上月材料的盘亏由人为造成，收回损失 600元。存人建行。 （34）26日，之前建行开出的 72 000 元票据到期。付款。 （35）27日，全月零售商品共 150 000元。全部存人建行。 （36）28日，车间领用粉剂原料 100 053元、固态原料 30 000元、液化原料 40 033元。 （37）30日，计提固定资产折旧，管理贵用2300元、销售费用1100元、制造贵用 6 000元。 （38） 30日，分配本月工资贵用。其中，管理人员共 23000元、销售人员共 18000元、生产人员共10 000元、车间管理人员共 4 000元。 （39）30日，按照工资总额的 10%、12%、2%、10.5%汁提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。 （40）30日，结转制造费用。 （41）30日，产品完工人库。其中，内墙涂料 MT-3人库2000千克、必啬涂料 VOC-5A 人库4 000千克。当月人库产品的成本为 454 415.1 元。其中，工资及福利费 13 450元、直 按材料 423 792元、制造费用 17 173.1 元。结转人库产品成本。 （42）30日，计算出销售内墙涂料 MT-3成本为 383806.6元。结转销售成本。 （43）计提短期借款利息，利率都是 5.4%。 （44）计提应缴的城建税及教育贵附加贵和未缴增值税。 （45）结转本年利润

ABC事务所注册会计师沈济、简政对华海股份公司2022年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次的重要性水平为80万。审计工作结束日为2023年3月18日，并于3月25日递交了审计报告，管理层于3月20日签署已审计的财务报表，经审计发现该公司存在以下事项：（1）该公司未对2022年12月31日的存货进行盘点，存货占期末资产总额的60%，导致注册会计师无法对存货实施监盘，也无法实施替代程序。（2）该公司全年消耗材料1000万元，共结转材料成本差异（借差）80万元，全部计入产品成本，经查，当年材料消耗中有100万元的计划成本用于新厂房建设。（假定当年产品全部完工并出售了80%，该公司为增值税一般纳税人，税率13%）。（3）2023年2月10日,原来财务状况一直较好的A公司突然宣布破产,致使华海公司发生于2022年11月份的对A公司的500万应收账款无法收回。注册会计师提请公司增加备抵坏账数额,但华海公司拒绝调整。（4）该公司2022年12月31日应收账款余额1000万元，占资产总额的40%，由于该公司未能提供债务人地址，注册会计师无法实施函证程序，也无法实施替代程序以收集充分适当