核定征收小规模企业，普票季度不超三十万，免征增值税，因为免的增值税计入营业外收入，那么申报企业所得税的时候是不是按照含税收入申报。

老师，我上个季度不懂，没有把免征的增值税申报企业所得税，只把不含税的申报了，我这个季度把上季度免的增值税补申报企业所得税可以吗？

嗯嗯 可以的  没问题

老师，还有一个问题，我们没有合同，只开过销售货物和文化服务费的发票，全部都要申报印花税吗？还有只申报销售货物的？

看地方执行口径      都要缴纳   实务中 一般按发票含税价缴纳

老师，还是第一个问题，如果是查账征收小规模，普票季度不超三十万，免征增值税，因为免的增值税计入营业外收入，需要申报企业所得税，那a类报表，这部分营业外收入是填在营业收入那里吗？

是的  应该包括营业外收入  但是很多都是为了增值税申报表和所得税申报表的  两税一致  按照利润表填写的  不包括营业外收入 但是利润总额是包括营业外收入 的      税款是没有少缴纳的 所得税申报表   营业收入-营业成本  ≠ 利润总额  三者之间不存在等式关系的

那这个营业外收入是填在营业收入还是填在利润总额呢？

为了一致性  免得税局说两税不一致  填在利润总额里就可以了

那我这次申报的是b类，补报了上季度的营业外收入和本季度的营业外收入在收入总额填写，和增值税就不一致了，会有影响吗