老师好，公司是小规模企业。第四季收入不超过30万元，免缴增值税。原来会计做账分录如下，出现“应交税费一级科目余额为0元”，但“应交税费二级科目借贷双方都出现余额2912.62元”，请问以下分录正确？如不正确，怎么更正？ 12月开出销项发票： 借：应收账款-A公司10万元 贷：主营业务收入97087.38     应交税费-应交增值税-销项税额2912.62 第四季度免税： 借：应交税费-应交增值税-减免税额2912.62 贷：营业外收入-免税收入2912.62

请问老师，小规模纳税人增值税分录是不是这样做的？ 1、确认收入时、借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；贷：主营业务收入 2、季度超过30万缴纳增值税时，借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 3、季度不超过30万免征增值税时，借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：营业外收入

小规模纳税人开票时借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税额。在季度免30万以内不用交税，是不是在下月做分录借应交税费应交增值税销项税额，贷营业外收入？还是有其他更好的方法？

老师好，公司是小规模企业。第四季收入不超过30万元，免缴增值税。原来会计做账分录如下，出现“应交税费一级科目余额为0元”，但“应交税费二级科目借贷双方都出现余额2912.62元”，请问以下分录正确？如不正确，怎么更正？ 12月开出销项发票： 借：应收账款-A公司10万元 贷：主营业务收入97087.38     应交税费-应交增值税-销项税额2912.62 第四季度免税： 借：应交税费-应交增值税-减免税额2912.62 贷：营业外收入-免税收入2912.62

您好，老师！小规模纳税人不满45万，减免的增值税怎么做账？贷方是用销项税还是用税额减免，下面分录对吗？下面写的分录里，前面是财务软件带的分录，括号里是自己添加科目，用哪个合适，或者老师是否有更合适的科目？谢谢老师！ 收入: 借:应收账款-**公司 贷:主营业务收入 应交税-费应交增值税-销项税额（税额减免） 税额减免 借:应交税-费应交增值税-销项税额（税额减免） 贷:营业外收入-政府补助（税额减免）

小规模纳税人 减免税额怎么做分录？比如我们这季度开票9万，借应收，贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税额，等月底时候销项税额直接转到营业外收入吗？从之前会计那里得到的去年末余额表应交增值税减免税额借方有余额，想问下这个科目里余额数字是从哪来的