中国公民李某任职于境内甲企业，同的另乙企业的个人关成水。本年1-12月幸荣取得以下收人（均为税前收入）: (1)每月工资、薪金收70000元 (2)甲企业支付的独生子女补贴1000元 (3)兼职劳务报酬收入36000元 (4)保险赔款5000元。 (5)购买福利彩票，一次中奖收入25000元。 (6)5月因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某上年1月从公开发行和转让市场中取得的。 (7)8月将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价为120000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。 10月乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元。经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某上述所得均由支付所得的单位依法预扣预缴或者代扣代缴了个人所得税。 本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计55000元，且由甲企业预预缴个人所得税时税前扣除。假设不考虑增值税因素。 任务要求： (1)李某综合所得汇算清缴应补缴（退回）的个人所得税

计算分析题 1甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。因保管车辆的需要，2021年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库，相关资料如下： （1）2021年1月至6月，购入车库工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设，计提工程人员薪酬为30万元，支付其他直接费用39万元，领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万元。 （2）2021年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2023年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值为60万元。 （4）2023年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 （1）根据资料（1），计算出甲企业购入工程物资的入账成本是多少万元； （2）根据资料（1），写出甲企业建造车库领用自产水泥的会计分录； （3）根据资料（2），计算出该车库的入账价值，以及2021年应计提的折旧额； （4）根据资料（1）至（3），写出，甲企业2023年将该车库改扩建的会计分录； （5）根据资料（1）至（4），计算出2023年12月31日车库完成改扩建后的入账金额是多少万元 2 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年和2023年发生的有关 资产业务资料如下： 2022年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为650万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采 用直线法计提折旧。 （1）根据资料，计算出甲公司自建办公楼的入账成本是多少万元。 （2）根据资料，写出甲公司自建办公楼的行为，应何时开始计提折旧，折旧费用应该计入那个会计科目。

借一提本月固定资产折旧9000元，其中，生产车间应提折旧6400元，管理部门应提折旧2600元，会计科目表

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为华北地区的一家上市公司，甲公司2017年至2021年与房地产有关的业务资料如下：（1）2016年12月，甲公司购入一幢建筑物，价款8000万元，款项以银行存款支付。不考虑增值税等相关税费。（2）甲公司购入的上述建筑物预计使用寿命20年，预计净残值400万元，采用年限平均法按年计提折旧。（3）2018年1月1日，甲公司将上述建筑物用于对外经营租赁，租期三年，并且采用成本模式进行后续计量。（4）甲公司该项房地产2018年取得租金收入为900万元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。（5）2019年1月1开始甲公司对投资性房地产改用公允价值模式计量，转换当日公允价值为10000万元.2019年末公允价值为9800万元。（6）2020年12月31日，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产。当日该建筑物公允价值为9500万元。(9)2021年6月30日，将该项建筑物出售，收到价款9650万元。会计分录，要平衡，急急急

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为华北地区的一家上市公司，甲公司2017年至2021年与房地产有关的业务资料如下：（1）2016年12月，甲公司购入一幢建筑物，价款8000万元，款项以银行存款支付。不考虑增值税等相关税费。（2）甲公司购入的上述建筑物预计使用寿命20年，预计净残值400万元，采用年限平均法按年计提折旧。（3）2018年1月1日，甲公司将上述建筑物用于对外经营租赁，租期三年，并且采用成本模式进行后续计量。（4）甲公司该项房地产2018年取得租金收入为900万元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。（5）2019年1月1开始甲公司对投资性房地产改用公允价值模式计量，转换当日公允价值为10000万元.2019年末公允价值为9800万元。（6）2020年12月31日，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产。当日该建筑物公允价值为9500万元。(9)2021年6月30日，将该项建筑物出售，收到价款9650万元。会计分录

向铜城有色金属公司购入铝锭一批，数量64吨，不含税单价为11600元吨，对方垫付运输费1635元(含税)。铜城有色金属公司提出的付款条件是。 2/10,1/20,n/30。 材料验收无误。

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为华北地区的一家上市公司，甲公司2017年至2021年与房地产有关的业务资料如下：（1）2016年12月，甲公司购入一幢建筑物，价款8000万元，款项以银行存款支付。不考虑增值税等相关税费。（2）甲公司购入的上述建筑物预计使用寿命20年，预计净残值400万元，采用年限平均法按年计提折旧。（3）2018年1月1日，甲公司将上述建筑物用于对外经营租赁，租期三年，并且采用成本模式进行后续计量。（4）甲公司该项房地产2018年取得租金收入为900万元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。（5）2019年1月1开始甲公司对投资性房地产改用公允价值模式计量，转换当日公允价值为10000万元.2019年末公允价值为9800万元。（6）2020年12月31日，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产。当日该建筑物公允价值为9500万元。(7)2021年6月30日，将该项建筑物出售，收到价款9650万元。会计分录➕过程

甲公司为增值税- 般纳税人，本年3月将本年1月外购的原材料用于增值税免说之品的生产。该材料实际成本为10000元，且于本年1月已抵扣增值税进项税额1300元。

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为华北地区的一家上市公司，甲公司2017年至2021年与房地产有关的业务资料如下：（1）2016年12月，甲公司购入一幢建筑物，价款8000万元，款项以银行存款支付。不考虑增值税等相关税费。（2）甲公司购入的上述建筑物预计使用寿命20年，预计净残值400万元，采用年限平均法按年计提折旧。（3）2018年1月1日，甲公司将上述建筑物用于对外经营租赁，租期三年，并且采用成本模式进行后续计量。（4）甲公司该项房地产2018年取得租金收入为900万元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。（5）2019年1月1开始甲公司对投资性房地产改用公允价值模式计量，转换当日公允价值为10000万元.2019年末公允价值为9800万元。（6）2020年12月31日，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产。当日该建筑物公允价值为9500万元。(7)2021年6月30日，将该项建筑物出售，收到价款9650万元。具体每题的分录

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为华北地区的一家上市公司，甲公司2017年至2021年与房地产有关的业务资料如下：（1）2016年12月，甲公司购入一幢建筑物，价款8000万元，款项以银行存款支付。不考虑增值税等相关税费。（2）甲公司购入的上述建筑物预计使用寿命20年，预计净残值400万元，采用年限平均法按年计提折旧。（3）2018年1月1日，甲公司将上述建筑物用于对外经营租赁，租期三年，并且采用成本模式进行后续计量。（4）甲公司该项房地产2018年取得租金收入为900万元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。（5）2019年1月1开始甲公司对投资性房地产改用公允价值模式计量，转换当日公允价值为10000万元.2019年末公允价值为9800万元。（6）2020年12月31日，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产。当日该建筑物公允价值为9500万元。(7)2021年6月30日，将该项建筑物出售，收到价款9650万元。详细细算过程

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为华北地区的一家上市公司，甲公司2017年至2021年与房地产有关的业务资料如下：（1）2016年12月，甲公司购入一幢建筑物，价款8000万元，款项以银行存款支付。不考虑增值税等相关税费。（2）甲公司购入的上述建筑物预计使用寿命20年，预计净残值400万元，采用年限平均法按年计提折旧。（3）2018年1月1日，甲公司将上述建筑物用于对外经营租赁，租期三年，并且采用成本模式进行后续计量。（4）甲公司该项房地产2018年取得租金收入为900万元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。（5）2019年1月1开始甲公司对投资性房地产改用公允价值模式计量，转换当日公允价值为10000万元.2019年末公允价值为9800万元。（6）2020年12月31日，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产。当日该建筑物公允价值为9500万元。(7)2021年6月30日，将该项建筑物出售，收到价款9650万元。计算过程，详细