老师，高新技术研发费加计扣除，帐务怎么处理呀？

1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用。 (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 4.无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

2024-11-27

快账用户6813 追问 2021-01-10 20:16

帐务上不用体现的吗？

快账用户6813 追问 2021-01-10 20:17

老师，那进项税额加计抵扣帐务怎么处理？

齐红老师解答 2021-01-10 20:23

所得税不用账务处理增值税借：应交税费——未交增值税贷：其他收益

实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目

快账用户6813 追问 2021-01-10 20:25

也就是说转出未交增值税时是按没有加计扣除的数转是吗？

齐红老师解答 2021-01-10 20:28

对的，您理解的正确哈

快账用户6813 追问 2021-01-10 20:30

那是要交所得税吧

齐红老师解答 2021-01-10 20:33

所得税当然要交哇，高新技术企业研发加计扣除意思就是在原来研发费用基础上加计75%，可以降低利润，减少所得税费用

快账用户6813 追问 2021-01-10 20:34

进项加计的那部分是交所得税吗

齐红老师解答 2021-01-10 20:35

进项税是增值税，跟所得税没有关系的

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