演示账套

消防安装公司，包工包料的类型，结转成本怎么账务处理？购买的材料可以结转为成本，人工怎么结转呢？

2021-01-13 08:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-13 08:26

借工程施工合同成本，人工费贷银行存款

快账用户1782 追问 2021-01-13 08:30

发票开出去的时候是借银行存款贷业务收入结转成本的时候借业务成本贷库存商品还有就是借工程施工合同成本-人工费贷银行存款，这个银行存款就是要付给工人的工资是不是？

齐红老师解答 2021-01-13 08:30

人工费成本归集是我上面发给你那个分录是建筑行业的

快账用户1782 追问 2021-01-13 08:34

建筑行业结转成本人工费借工程施工合同成本人工费贷银行存款，那安装过程中使用的料呢？就是消防公司自己买的材料，给对方公司安装，包工包料的形式。这个成本怎么结转？

齐红老师解答 2021-01-13 08:35

借工程施工合同成本，原材料贷银行存款

快账用户1782 追问 2021-01-13 08:37

原材料买来的时候是在借方的这不应该在贷方吗？

齐红老师解答 2021-01-13 08:40

我上面给你写的是直接记成本，如果你先入库了，贷方原材料

快账用户1782 追问 2021-01-13 08:45

那收款的时候是借银行存款贷主营业务成本吗？

齐红老师解答 2021-01-13 08:45

借银行存款贷应收账款

齐红老师解答 2021-01-13 08:46

你好，我觉得您这个思路是乱的，如果您做过工业的会计建筑和工业的原理是一样的，就是归集成本是科目有差异

快账用户1782 追问 2021-01-13 08:47

已经收到钱了为啥还是借银行存款贷应收账款

齐红老师解答 2021-01-13 08:47

您好，您上面问过收款时的分录，收款就是银行存款增加

快账用户1782 追问 2021-01-13 08:49

确认收入的分录应该是什么呢？就是确实工程安装的收入

齐红老师解答 2021-01-13 08:54

借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税

快账用户1782 追问 2021-01-13 09:04

我就是没有搞清楚归集成本的科目是怎么处理的。我现在把分录写这下，你帮我看一下确认收入借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税结转成本借工程施工合同成本人工费/原材料贷银行存款/原材料如果人工费没有支付就贷应付职工薪酬还是应付劳务费用？我做过工业会计，没有做过建筑的

齐红老师解答 2021-01-13 09:06

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款