老师好，我想问一下年底结转进项销项税额的时候，应交税金—应交增值税—转出未交增值税是不是不应该有余额啊？

年底的时候最后进项税、销项税、转出未交增值税都没有余额了，只有未交增值税有余额，就是12月份要交的增值税是吧？

是的，你的理解是正确的。

但是我的未交增值税和转出未交增值税都有余额，也不知道哪里错了。9-11月这三个月是进项大于销项，我做了负数凭证，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，贷:应交税费-未交增值税，是不是不用做这笔分录啊？

这个分录不影响你什么呀。

那就是进项大于销项需要做这笔负数分录是吧？

进项大于销项，是要做这个分录。

请问我每个月底都做，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。那年底还需要做一个这样的分录吗

年底不需要再重复做这个分录。

那是哪里错了呢，进项税额和销项税额都结转没有余额了，但是未交增值税和转出未交增值税就是有余额

你可以把每个月的数据再重新核对一下。

这俩科目的余额都是六万多，差额跟申报表上最后要交的增值税差不多

是不是9-11月进项大于销项的负数凭证做错了？负数的金额是每个月申报表上最下面那个金额

首先你那个进项大于销项的分录是没有问题的，然后其他的是什么问题，你得自己一个个去找一找。

好的，谢谢

不客气，祝你工作顺利

那年底结转进项销项的分录是，借:应交税费—应交增值税—销项税额，贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税。借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税，贷:应交税费—应交增值税—进项税额。然后把转出未交增值税的差额再转到未交增值税，对吗？