年终盘点。原材料盘盈，盘盈原因为运输途中包装破损，供应商补发的材料，未开发票未入库，这种情况的盘盈该怎么处理，分录怎么做？

一、去年年底的仓库产成品盘盈、盘亏由于去年年底的盘盈、盘亏还未查明原因，并且已经暂时放入“其他流动资产”科目，今年在查明原因并经过适当审批后，您需要进行相应的会计处理。 1.对于盘盈：当查明盘盈原因并经过审批后，应将盘盈的产成品按估计价值入账，并调整“其他流动资产”科目。会计分录示例：借：库存商品 [盘盈产成品的估计价值] 贷：其他流动资产 [盘盈产成品的原暂记金额] 贷：待处理财产损溢 [盘盈产成品的差额（如有）] 如果盘盈的产成品价值较小，或者原因属于日常管理的差错，也可以直接将其计入当期损益。借：库存商品 [盘盈产成品的价值] 贷：营业外收入 1.对于盘亏：当查明盘亏原因并经过审批后，应根据盘亏的原因进行相应的会计处理。如果是由于管理不善、自然灾害等原因导致的，可以将盘亏的产成品计入当期损益；如果是由于盗窃、诈骗等原因导致的，可能需要报案并计入营业外支出。会计分录示例（以管理不善为例）：借：管理费用 [盘亏产成品的价值] 贷：库存商品 [盘亏产成品的价值] 贷：待处理财产损溢 [如有差额] 二、今年的重复收入和库存商品结转多了的问题对于今年的重复收入和库存商品结转多了的问题，由于已经跨年，需要进行相应的调整。 1.对于重复收入：您可以使用红字更正法来处理重复的收入。首先，您需要用红字（或负数）冲销原来的重复记账的分录，然后再做一笔正确的分录。会计分录示例（冲销重复收入）：借：应收账款/银行存款 [-重复收入的金额] （红字）贷：主营业务收入 [-重复收入的金额] （红字）贷：应交税费-应交增值税（销项税额） [-对应的销项税额]（红字）然后，根据正确的收入和发票重新做账。会计分录示例（正确记账）：借：应收账款/银行存款 [正确的收入金额] 贷：主营业务收入 [正确的收入金额] 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） [对应的销项税额] 1.对于库存商品结转多了：如果今年发现去年库存商品结转多了，您需要将多结转的部分冲回。会计分录示例：借：库存商品 [多结转的金额] 贷：以前年度损益调整 [多结转的金额] 然后，根据调整后的金额重新计算并结转库存商品的成本。

2024-05-13

快账用户6400 追问 2021-01-14 14:28

为何是其他应收款，向谁收款，原材料是供应商补发的破损包装

齐红老师解答 2021-01-14 14:29

你不是供应商给你发，向供应商收取，

收到，冲减其他应收款

快账用户6400 追问 2021-01-14 14:36

老师，不好意思，还是不太理解，我认为的是，盘盈材料是供应商补发的破损包装补偿材料，原破损材料供应商也不收回，我公司自行处理，所以相对于账务数量，实际盘点数量就多出来了，这多出来的材料是可以销售的，是不是应该报领导批准后结转到营业外收入？

齐红老师解答 2021-01-14 14:42

你是盘亏，对不对亏损部分供应商重新发，所以没收到时计入其他应收款处理

快账用户6400 追问 2021-01-14 14:58

老师，破损的已经收到，是盘盈

齐红老师解答 2021-01-14 15:24

如果说是盘盈的话，你就冲减管理费用，这个存货的盘盈他是冲减管理费用，不是放到营业外收入。

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