老师您好，请问19年年底的时候审计调整了一笔交易性金融的公允价值变动，当时是收益，现在这支股票因为转板先退市了，目前没有上市，这笔公允价值变动年底结账需要调整吗？

19年持有的股票，也是年底做了公允价值变动，现在仍然持有一些，但是公允价值减少了，可以调整吗？

学员您好： 如果基于当前的市场情况，公允价值发生了下跌，可以做公允价值变动的调整处理。

老师分录应该怎么写？

学员您好： 正常的公允价值变动分录，您这里可能理解有偏差。 去年的公允价值变动损益已经转入到了去年的本年利润中了。 本年的公允价值变动损益基于当前情况做处理即可，不要去管去年的公允价值变动损益了。 借：公允价值变动损益     贷：交易性金融资产-公允价值变动 借：本年利润     贷：公允价值变动损益

好的，谢谢老师

不客气，祝您学习愉快。

老师，还想问一下，我看去年的报表是把公允价值变动损益的金额计算了所得税，并且计入了递延所得税负责，今年是不是也需要这样做？

学员您好: 需要，如果是公允价值下降，是需要转回递延所得税负债的。该变动税法不认可，会形成税会差异。

我是说递延所得税负责要做吗？

需要，老师上面回复的很清楚呀。

哦哦哦！老师，不好意思，刚刚地铁上没看清。分录怎么做呢？

之前的反分录，借递延所得税负债 贷所得税费用。

所得税费用会出现负数，感觉很怪异哈哈

还有个问题，在报所得税的时候公允价值变动是不是要调出来呀？