老师，比如11月我支付11月的水电费600，以及办公室租金5000，但是呢，发票没有到，12月的时候发票才到（发票也是12月开的）， 请问11月12月我该怎么做账呢

问题是这是11月的费用，为什么费用要放12月呢？

你好！11月未取得发票可以暂估进费用，但是12月需要冲回再按发票金额做账，现在企业所得税是季度申报所以做到12月比较方便，实物中这样处理的比较多，跨年的不可以

那问题又来了，如果2020年12月的房租水电费没有支付，也没有发票，我先计提了房租4500水电费 500 那 借管理费用 5000 贷 其他应付款 到2021年支付房租4000水电费 500， 那么1月做账是 借 管理费用-5000 贷 其他应付款 -5000 借 管理费用45000 银行存款 4500 这样没有错吧？

你好！错了，要通过以前年度损益调整科目没不可以影响当2021年损益

那请老师，写出具体分录和金额吧

1月做账是 借 以前年度损益调整-5000 贷 其他应付款 -5000 借 以前年度损益调整 4500 银行存款 4500 

按照老师这样做账，相当于2020年我的费用成本多了500， 那么我做21年做20年企业所得税汇算清缴的时候是否需要调整500呢？

你好！没有啊冲回来了，通过以前年度损益调整科目，这科目余额直接借转到未分配利润

可是转也是2021年1月转呀，不是2020年转呀， 所以就算转也是在2021年体现，

你好！直接到未分配利润，不影响21年本年利润。

你好！企业所得税汇算清缴需要调整500

如果2020年的企业所得税汇算清缴需要调增500，那我就更加不明白了， 因为2021年1月做账以前年度损益调整了500，那到时候做2021年汇算清缴的时候 费用不是又少了500吗？

你好！直接通过未分配利润不影响2020年本年利润2021年没有影响

那如果1月。通过以前年度损益调整的话，这个分录怎么做呢，老师，请写出来哈。