我公司购买农银理财“农银时时付”开放式人民币理财产品期末投资收益变动，我做的期末分录借：交易性金融资产-公允价值变动贷：投资收益有人说我做错了，应该借记交易性金融资产-公允价值变动损益我做的分录不对吗？这两者有什么区别吗？

对于您提到的案例一和案例二，按照会计准则进行会计处理的基本思路是正确的。不过，这里需要针对每个案例的具体情况进行分析和调整。 1.对于案例一，购买的是T%2B1非保本理财产品（赎回时间不确定），在购买时和赎回时的会计分录可以按照您所列示的方式进行处理。不过，如果在购买或赎回时发生的相关税费，则需要在相应科目的借贷双方中加入“应交税费”科目进行核算。另外，对于公允价值变动损益，也可以设置相应的二级科目“交易性金融资产公允价值变动损益”进行核算。 2.对于案例二，购买的是结构性存款保本理财产品（本金%2B浮动利率收益），在购买时和赎回时的会计分录可以按照您所列示的方式进行处理。不过，同样地，如果在购买或赎回时发生的相关税费，则需要在相应科目的借贷双方中加入“应交税费”科目进行核算。另外，对于公允价值变动损益，也可以设置相应的二级科目“交易性金融资产公允价值变动损益”进行核算。对于收益的计算，一般来说，投资收益是交易性金融资产在持有期间所实现的收益，而公允价值变动损益则是由于市场波动等因素导致交易性金融资产公允价值发生变动所产生的收益或损失。因此，收益应该是投资收益和公允价值变动损益的总和。对于结构性存款保本理财和非保本理财的会计分录是否相同的问题，根据所提供的信息，它们的会计处理方式应该是相同的。因为这两种理财产品的投资性质和风险特征相似，都属于交易性金融资产范畴。不过，具体处理方式可能因公司的具体业务和会计准则的差异而有所不同。最后，关于结构性存款保本理财是否需要缴纳增值税的问题，一般来说，如果结构性存款保本理财产品的投资收益是固定的，则不需要缴纳增值税；但如果收益是浮动的，则需要根据具体情况判断是否需要缴纳增值税。

2023-12-05

快账用户1206 追问 2021-01-16 09:30

我搞错了，公允价值变动损益是一级科目，有人说正确的分录应该是借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益这种做法是正确的吗？

齐红老师解答 2021-01-16 10:02

交易性金融资产会计处理：初始取得借：交易性金融资产—成本（公允价值），应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利），应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息），投资收益（交易费用），应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税），贷：其他货币资金等（支付的总价款），后续计量，公允价值大于账面价值时：借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益，公允价值小于账面价值时：借：公允价值变动损益，贷：交易性金融资产—公允价值变动，宣告分配现金股利或到期计提利息时，借：应收股利或应收利息），贷：投资收益，收到现金股利或利息时：借：其他货币资金等，贷：应收股利（或应收利息），交易性金融资产的出售，借：其他货币资金等（实际收到的售价净额），贷：交易性金融资产—成本，交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)，应交税费—转让金融商品应交增值税，同学，你好，上面是我整理的交易性金额资产的分录，你可以看一下。这个政策是刚变了两三年的，所以这个是新政策。