演示账套

我公司购买农银理财“农银时时付”开放式人民币理财产品期末投资收益变动，我做的期末分录借：交易性金融资产-公允价值变动贷：投资收益有人说我做错了，应该借记交易性金融资产-公允价值变动损益我做的分录不对吗？这两者有什么区别吗？

2021-01-16 09:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-01-16 09:08

同学，你好，这两个分录一回事吧。

快账用户1206 追问 2021-01-16 09:30

我搞错了，公允价值变动损益是一级科目，有人说正确的分录应该是借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益这种做法是正确的吗？

齐红老师解答 2021-01-16 10:02

交易性金融资产会计处理：初始取得借：交易性金融资产—成本（公允价值），应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利），应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息），投资收益（交易费用），应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税），贷：其他货币资金等（支付的总价款），后续计量，公允价值大于账面价值时：借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益，公允价值小于账面价值时：借：公允价值变动损益，贷：交易性金融资产—公允价值变动，宣告分配现金股利或到期计提利息时，借：应收股利或应收利息），贷：投资收益，收到现金股利或利息时：借：其他货币资金等，贷：应收股利（或应收利息），交易性金融资产的出售，借：其他货币资金等（实际收到的售价净额），贷：交易性金融资产—成本，交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)，应交税费—转让金融商品应交增值税，同学，你好，上面是我整理的交易性金额资产的分录，你可以看一下。这个政策是刚变了两三年的，所以这个是新政策。