演示账套

小企业会计准则，2023年重复记了一笔收入，没多记销项税，23年是小规模纳税人，季度不超30万交不到增值税。 2025年是一般纳税人，2025年12月发现了，账上贷主营业务收入负数在当期调整了，12月增值税申报时，从销售额减去这笔吗

2026-01-13 09:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-13 09:40

你好，你销售额重复申报的吗？没有重复申报，不需要减去

快账用户4701 追问 2026-01-13 09:43

对申报了两次，23年账上这笔计收入但没开发票，季报时在主表11栏填了，24年开了发票，一般纳税人月报增值税时填了，根据业务来说在24年申报才是对的

快账用户4701 追问 2026-01-13 09:44

不减去跟所得税收入不一致，不知道要不要减去了

齐红老师解答 2026-01-13 09:45

修改之前的增值税申报表吧，你要是在一般纳税人里面填写，不就降低了增值税

齐红老师解答 2026-01-13 09:46

你现在在一般纳税人里面填写负数销售额，你增值税税款会减少。实际你之前并没有交税

快账用户4701 追问 2026-01-13 09:48

噢噢对，那不更正23年的申报表，也不从增值税销售额里减去，增值税跟所得税收入不一致就不一致着，能报过去就先不管行不，更正的话可能得逐期更正

齐红老师解答 2026-01-13 09:49

对，你可以去税务局那边那边会可以修改申报

快账用户4701 追问 2026-01-13 09:53

嗯嗯，先不更正23年增值税报表也不从25年12销售里减去，希望不被找来

齐红老师解答 2026-01-13 09:54

你这样，你可以用利润分配未分配利润来调整。借利润分配未分配利润，贷应收账款，然后汇算清缴的时候，你纳税调减

你好，你销售额重复申报的吗？没有重复申报，不需要减去

2026-01-13

那个是调整利润分配-未分配利润

2026-01-13

可以可以这么做的

2026-01-19

您好，小规模的借：应交税费——应交增值税 -免税额贷：营业外收入

2024-01-06

这种情况不符合规定。对于已申报过的未开票收入，后期补开发票时，应在补开发票的当期通过增值税申报表进行 “负数冲减” 处理。该企业在 2025 年 8 月补开发票，就应在 8 月所属期的增值税申报表中进行相应操作，而不是在 9 月所属期。将负数销售额申报到 9 月所属期，会导致 8 月所属期的申报数据与实际情况不符，违反了如实申报的规定

2025-10-20