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在这种情况下，可以参考以下处理方式：一、暂估入库处理在9月实物入库但发票未到的情况下，先进行暂估入库：借：原材料（暂估金额）贷：应付账款——暂估应付账款此时，暂估的原材料成本可以按照合同价格、以往采购价格或市场价格等合理估计的价格来确定。车间领用暂估入库的原材料时，正常进行成本结转：借：生产成本等贷：原材料二、后续发票到了的处理冲销暂估：当发票在12月或下一年到达时，首先冲回暂估入库分录：借：原材料（暂估金额）（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）按发票金额入账：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票上的9%税额）贷：银行存款/应付账款等进行加计扣除处理：计算加计扣除的进项税额（发票金额×1%）：借：应交税费——应交增值税（进项税额）（加计扣除金额）贷：生产成本等（追溯调整前期已领用并计入生产成本的部分，将加计扣除的税额相应调整生产成本，如果产品已完工并销售，可能还需调整主营业务成本等科目）

2024-08-15

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