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企业所得税计提分录？

2021-01-17 14:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-17 14:41

您好借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税

快账用户6720 追问 2021-01-17 14:52

企业所得税计提数如何计算？

齐红老师解答 2021-01-17 14:53

根据季度利润总额*适用所得税税率

快账用户6720 追问 2021-01-17 15:15

2019年12月计提7-9月企业所得税1498.03元，2020年3月计提10-12月企业所得税16078.36元，（产生退税17674.62元贷：所得税费用4月计提1-3月所得税45681.9元，4-6月未计提所得税，7-9月计提811990.16元，10-12月未计提所得税。产生利润总额2993617.65元，计提的所得税费用如何计提，之前的差异如何做调整分录？

齐红老师解答 2021-01-17 15:17

请问您计提了就没有缴纳过么而且应该在季末的时候计提您都是跨季度才计提的

快账用户6720 追问 2021-01-17 15:25

对，跨季度计提的，缴多少计提多少，

快账用户6720 追问 2021-01-17 15:26

这个账应该如何更正一下呢，求指导

齐红老师解答 2021-01-17 15:32

2019年计入金额=1498.03%2B16078.36=17576.39 退税17674.62 请问退税的分录也没有写么？后面就直接写的计提？现在您应交税费-企业所得税科目是什么方向余额金额多少

快账用户6720 追问 2021-01-17 15:50

退税的分录在29年12月份做了，借：银行存款贷：所得税费用，2020年4-6、10-12月未计提所得税，其余的是交多少计提多少，10-12月利润总额为2993617.65元

齐红老师解答 2021-01-17 15:52

2020年4-6有利润么您前面没有写啊产生利润总额2993617.65元是20年全年的吗