新公司2020年11月刚成立，没什么成本费用支出，却收到了50万的款项，是2021年的合作项目，已经开发票了。请问老师，这笔收入在申报2020年企业所得税时，可不可以不算作2020年的收入，而算作2021年的收入？

老师，那账上我得怎么做？2020年开发票的那张凭证做收入还是预收账款？

你去年开发票的时候，就是借银行存款贷预收账款贷应交税费应交增值税。

那2021年确认收入的时候，拿什么入账？我们是文化行业，没有出库单什么的。

自己做一个结算单，自己做一个收入确认结算单。

老师，结算单是什么呀，收款银行回单吗？不好意思小公司会计流程不太健全

就你自己做一个表格，表格里面写清楚目前的完工进度，整个的合同金额现在应该确认收入，再盖一个章就可以了。

谢谢老师。老师我之前也问过您，挺喜欢您的，还有个问题，等会怕别的老师抢答了。就是我们法人有个朋友想帮法人，给了我们公司点钱去运转。转账过来的时候没有写转账用途，直接打过来50万，也不用我们还了。我一直都不确定这笔钱是不是应该做收入交增值税所得税？之前也问过别的老师，说什么的都有。您觉得呢？

是这个样子的啊，如果说你不想交税的话，你可以这个法人资本放到资本公积处理，这个样子就交万分之二点五的印花税，但如果说你放到营业外收入的话，就要交所得税，增值税不交。

这个人他不是法人，也不是股东。这样能放到资本公积吗？

你是说是这个法人的朋友投进来的吗？他就是相当于帮助法人呀，可以按照资本公积处理。

是的，就是法人的朋友白给了一笔钱。需要股东大会同意吗？或者需要去工商局之类的做什么变更？

这个不是必须的，你没有变动你的资本，只是资本公积的变化，不用。

老师，我们今年年底之前可能要把这家公司注销了。放在资本公积里，税务注销的时候会怎么处理呢？如果我一直挂在往来账上，税务注销的时候会不会让我补交增值税和企业所得税呀？

那你这个资本公积最后注销的时候，要作为利得分配给你的股东的呀。