演示账套

老师，我们租金每半年付款一次，可是我感觉余额有点奇怪。比如20年3月付款19年9月到20年3年，20年9月付款就是20年4-9月。20年12月付款20年10月到21年3月。每个月计提的都是14166.67 季度付款85000，我感觉余额不不对那样。

2021-01-18 19:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-18 21:14

你好! 你可以不管租金怎么支付，租金作为每月费用每月入帐。如果提前付就先记入其他应付款借方，每月确认期间费用-租赁费时就记其他应付款贷方。若期未该其他应付款科目有借方余额就是预付租金，有贷方余额就是未付租金。

快账用户7688 追问 2021-01-18 21:18

好，但是分录呢？计提的时候是借管理费用租金贷其他应付款租金收到专票咋做？？

齐红老师解答 2021-01-18 21:33

每月租金不变，你可以收到专票时冲减计提的租金借:应交税费-应交增值税(进项额) 贷:管理费用-租金(进项额)

齐红老师解答 2021-01-18 21:38

还有一种做法，在计提租金时以扣除进项后的金额作为费用入账，同时将进项直接入应交税费-应交增值税(进项)

快账用户7688 追问 2021-01-18 21:40

然后付款，直接借其他应付款，贷银行存款。跨年的咋整啊，比如19年的发票20年4月才开给我们

快账用户7688 追问 2021-01-18 21:47

就是说比如每个月14166.67 那我正常借管理费用租金14166.67 贷其他应付款14166.67 可以这样，借管理费用租金 14166.67除1.13 进项14166.67除1.13乘0.13 其他应付款。收到发票呢？

齐红老师解答 2021-01-18 21:55

那就采用第二种做法了，计提租金时将费用与进项分开入账，只是收到专票时再确认抵扣即可! 借:管理费用-租赁费、应交税费-应交增值税(进项) 贷:其他应付款

快账用户7688 追问 2021-01-18 22:03

这个分录，是我计提时候就直接这样了，收到专票再确认抵扣？？？不明白。是不是收到发票不用做账了，然后抵扣的时候正常做抵扣的分录就行？？只是收到专票时再确认抵扣即可! 借:管理费用-租赁费、应交税费-应交增值税(进项) 贷:其他应付款

齐红老师解答 2021-01-18 22:08

收到专票时直接认证抵扣就行了

快账用户7688 追问 2021-01-18 22:24

不过怕不保险，万一发票跟计提的不一样就不好了，老师，还有就是这个跨年了怎么处理

齐红老师解答 2021-01-19 04:21

你好! 租赁合同约定的租金一般不会变的。万一有变，可以对确认的费用金额做调整分录！跨年也无需多虑！只要租金是按月及时入账，就不存在跨期确认费用的问题，不违背权责发生制原则；发票跨年收到就次年认证抵扣，支付租金时入其他应付科目借方即可(预付二年三年都可以啊)！

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