老师，您好，请问取得政府对知识产权的奖励资金计入哪个科目，另外，计入其他收益和营业外收入有什么区别？谢谢

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下（1）取得销售收入2000万元。（2）发生销售成本700万元（3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。（4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数160人，资产总额5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下（1）取得销售收入2000万元。（2）发生销售成本700万元（3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。（4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益3

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下 （1）取得销售收入2000万元。 （2）发生销售成本700万元 （3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。 （4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。 （5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。 （7）计入成本、费用中的实发工资总额120万元，职工工会经费2万元，职工福利费20万元，职工教育经费10.6万元。 （8）山东宏远有限公司在A、B两国设有分支机构。在A国机构的税后所得为32.2万元，A国全业所得税税率为30%；在B国机构的税后所得为30万元，B国企业所得税税率为20%。在AB两国已分别缴纳所得税13.8万元、7.5万元。假设A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择“分国（地区）不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。 山东宏远有限公司2019年度无以前年度亏损（2014年至2018年均无亏损），在2019年共预缴企业所得税42.55万元，其中2019年度前三个季度已经预缴企业所得税28.1625万元，第四季度应预缴企业所得税14.3875万元。另外，该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款50万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金30万元，未超过当地政府规定的标准。 要求：1、计算山东宏远有限公司应补（退）缴的企业所得税。 2、对

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下（1）取得销售收入2000万元。（2）发生销售成本700万元（3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。（4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元（已在

文化事业费目前疫情期间可以免税，税务同意退了，我想知道，新发生的文化事业费还用提取吗？还是说提取后不交，放到其他收益，或者营业外收入，请发相关的政策依据，谢谢老师 答案1、您好同学，新发生的您也提取，然后如果税务局还是减免就直接入成是营业外收入就可以了同学。目前 的规定是营业外收入。 答案2、此项减免属于直接减免，根据会计准则就不用计提了，退回来的费用直接冲税金及附加就行，不用计入收入 请问老师，不同的答案，请问有没有什么政策依据