演示账套

请问老师这笔分录是什么意思

2021-01-25 19:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-25 19:37

你好，这是两笔分录。第一笔计提应收账款坏账准备。因为根据谨慎性原则应收账款期末要估计坏账损失。第二笔将损益"信用减值损失"结转至"本年利润"。因为损益类期末余额需结转成0

快账用户5397 追问 2021-01-25 19:48

为啥有负数有正数

快账用户5397 追问 2021-01-25 19:51

计提的减值损失只是一个估计金额,对应坏账准备,坏账准备是应收款项的备抵类科目,计提坏账时: 借:资产减值损失 258.5 贷:坏账准备258.5 月末结转资产减值损失时: 借:本年利润258.5 贷:资产减值损失258.5

快账用户5397 追问 2021-01-25 19:51

不应该是正数吗？

齐红老师解答 2021-01-25 19:55

因为，有些软件在定义结转时必须把费用做到借方，才能结转到本年利润。这个分录应该是转回坏账损失。

齐红老师解答 2021-01-25 19:56

转回坏账时: 借:坏账准备 258.2 贷:信用减值损失 258.5 为了把费用做借方，就变成了借:信用减值损失 —258.5 贷:坏账准备 —258.5

快账用户5397 追问 2021-01-25 20:09

所得税汇算清缴对这笔怎样调整

齐红老师解答 2021-01-25 20:15

计提信用兼职损失所得税前不得扣除，做纳税调增

快账用户5397 追问 2021-01-25 20:16

我是负数呀

快账用户5397 追问 2021-01-25 20:18

也就是转回，也就是坏账损失没有了，我不得调减呀。

齐红老师解答 2021-01-25 20:28

转回的坏账损失计算应纳税所得额时调减

快账用户5397 追问 2021-01-25 20:49

资产减值损失本期发生额为负数，就一定表明是转回吗？

齐红老师解答 2021-01-25 20:50

资产减值损失在借方负数，就表明是转回

你好，应该是这些应付账款未取得的发票转入暂估

2022-01-13

2021-01-25

你好应该是冲减专项应付款到利润分配

2022-03-11

你好，这个是把增值税转到了营业外收入里面。

2023-02-16

您好，去年存货提的跌价，在本月销售出去了，但我觉得这个分录不对分录应该是这样的借：资产减值损失 3750 贷：存货跌价准备同时应确认递延所得税资产=3750×25%=937.5(万元) 借：递延所得税资产 937.5 贷：所得税费用 937.5 结转已提坏账准备存货成本借：坏账准备贷：库存商品借：递延所得税资产（负）贷：所得税费用（负）

2024-02-28