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老师好：请问去年多提的教育费附加没有红字冲，我今年要冲怎么走账呢？
2021-02-02 20:13
2021-02-02 20:14
你好，去年多提的教育费附加，今年红冲的分录是 借：应交税费——教育费附加 贷：以前年度损益调整
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请问下，小规模纳税人，19年度的附加税计提多了，今年一月红字冲减错了，按照，借：主营业务税金及附加，贷：应交税费（城建税，教育附加，地方教育附加，水利建设）这样做了，20年每月计提的税金及附加也有减免又陆续冲减，导致利润表税金及附加本年累计是负数，我该怎么重新做一个年初冲减的分录呢，没有以前年度损益调整科目。
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老师，以前年度损益调整科目没有余额，还有一笔分录吧，咋做啊？
你好，结转的分录是 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润