演示账套

Q

老师好，我们有一个工程项目，工程款造价300，可上个月直接一次性直接开票300万出去，导致很多成本没有及时入进来结转，本月有些成本发票才拿到，那么怎么办？直接将成本结转吗？本月已经没有收入结转了。

2021-02-02 22:10

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-02 22:12

您好，提前开发票，增值税确认收入计算增值税，企业所得税和会计按权责发生制确认收入

快账用户3307 追问 2021-02-02 22:14

我已经直接全部计入主营业务收入了，那么这个月，我怎么调账呀？

齐红老师解答 2021-02-02 22:16

您好，未跨年，红字冲回，跨年，通过以前年度损益调整科目红字冲回即可

快账用户3307 追问 2021-02-02 22:21

老师能不能帮忙写会计分录？不太明白所得税收入的确认要怎么做账

齐红老师解答 2021-02-02 22:26

您好，您借应收账款（红字）贷主营业务收入或以前年度损益调整（红字）

快账用户3307 追问 2021-02-02 22:35

我这个月收到成本票100万。难道我要冲掉，然后又确认收入，然后结转收入和成本？

齐红老师解答 2021-02-02 22:41

您好，收入成本对于会计核算角度按权责发生制，与发票无关

快账用户3307 追问 2021-02-02 22:48

老师，又辛苦您了。可是我收到的那300万的发票，当时收到款项100，我当时借：应收账款200 银行存款100 贷主营业务收入275.23 销项税24.77 ，我这么做是错了对吧，正确的会计分录应该怎么做？辛苦您，麻烦您教练我，非常谢谢您

齐红老师解答 2021-02-02 22:58

您好，您先确认下您按权责发生制确认收入的金额应当是多少

快账用户3307 追问 2021-02-02 23:24

假设确认100万的收入，可是税金，开票了不是得交吗？这会计分录就是没想明白

齐红老师解答 2021-02-02 23:26

您好，增值税是先开票先确认收入，企业所得税和会计按权责发生制确认收入

您好，提前开发票，增值税确认收入计算增值税，企业所得税和会计按权责发生制确认收入

2021-02-02

您好先计入工程施工科目等有收入后结转到主营业务成本科目

2020-10-18

根据匹配原则，没有全部确认收入情况下，全部确认成本，属提前确认成本。税局可要求调增成本或将收入全部确认

2020-12-30

你好；需要的。都完工了必须要全部结转了

2021-12-22

是的你之前的成本多做了多抵扣了

2019-10-10

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