演示账套

商贸公司销售商品給其他公司，达到条件时会给到返利（返的是商品而不是现金）。例：商贸公司销售了100万的商品給其他公司，待“其他公司”满足返利条件时商贸公司会直接给到10万元的返利商品。请问这个返利的商品商贸公司怎么做才能避税呢？怎么开票?

2021-02-04 15:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-04 16:50

比如对方又进了60万的货，您可以把60万的货在发票上标注50万，把返利的货标价10万，这样不用交赠送商品视同销售的增值税和所得税了，考票还是60万

快账用户1540 追问 2021-02-04 16:53

如果对方不再进货，这10万我们怎么去货呢？这时发票怎么开

齐红老师解答 2021-02-04 17:08

视同销售，但是有技巧，比如货物成本5万，可以开票金额到比如3万，这样增值税多交了3*0.13=0.39万，增值税加城建税附加0.39*1.12=0.4368W，但是所得税那里（3-5）*0.25=-0.5W，少交0.5W所得税，增值税和所得税互抵，也不吃亏（100万和这3万属于一揽子交易）

快账用户1540 追问 2021-02-04 17:15

我开的是3万的发票，但是对于接受方来说是0成本的。对方要怎么处理呢？

齐红老师解答 2021-02-04 19:28

双方有没有没有结算账

齐红老师解答 2021-02-04 19:29

正常按3万入库，和正常采购一样

快账用户1540 追问 2021-02-04 19:29

前款已经结清

齐红老师解答 2021-02-04 19:32

无偿赠送的存货如何会计处理? 答:应视同销售货物计算应交增值税.按同类货物的成本价和销项税额,借记"营业外支出"等科目;按货物的成本价,贷记"产成品"等科目;按同类货物的销售价格和规定的增值税税率计算的销项税额,贷记"应交税金-应交增值税(销项税额)

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