请问一下小规模纳税人物业公司， 我们物业公司在收取业主供暖费时并开了代收供暖费收据给业主，然后由物业公司统一支付给供暖公司，收业主供暖费是按照每平米30元，然后物业公司支付给供暖公司每平米26元，最后供暖公司开发票给物业公司入账用，请问这个属于代收代付，代收作为物业公司的收入呢？

没明白老师，您的意思是说我们收取业主的供暖费属于我们的收入是吗？那不对了我们确实是代收代付啊

那如何才能把供暖费作为代收代付呢？

平价，就是供暖公司向贵司收多少，贵司就业主收多少。

哦明白了，老师我们单位是当年的11月份收取当年的1-12月份物业费，之前是按照收付实现制入账，那如果要改为权责发生制入账的话，有很多需要开发票的怎么办，开完了收入不就又增加了吗？因为权责发生制的话再每个月都走收入了。

按权责发生制，每个月确认。开具时一次冲销以前确认的收入，再次确认。这对当月损益无影响。 举个例子，1-12月每月收取113，一共要收取1356。 1到10月分录如下， 借：应收账款 113 贷：收入 100 应交税费—应交增值税—销项税额 13 1到10月每月对这部分金额按未开具发票进行申报。 11月收到全年供暖款，并开具发票， 借：应收账款 126 贷:收入 100 应交税费—应交增值税—销项税额 13 应交税费—应交增值税—销项税额 13 借：银行存款 1356 贷：应收账款 1256 预收账款 100 报税时，对前面1到10月的收入金额的负数按未开具发票进行申报。 12月入账' 借：应收账款 100 贷：收入 100 借：预收账款 100 贷：应收账款 100 报税时，对12月确认的收入金额的负数按未开具发票进行申报

老师我有点不懂，我现在只是要看物业费用权责发生制，我怎么办，您说的之前未开票做收入的按未开具发票进行申报 ，这个怎么申报啊，

老师您看这个从哪里填写呢

在附表一里填未开票金额

你好！ 看下附图，附表一的未开具发票栏

我们没有这张表

我们属于小规模纳税人

小规模纳税人申报表中无票收入不需要单独栏次填写，直接计入到总的销售额中。根据征收率录入到第1栏或第4栏。