甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数150人，资产总额3000万元。2019 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入2000 万元，出租设备租金收人20 万元，接受捐赠收人10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。 (2)将价值50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34 万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元;通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被市场监督管理局罚款2.5.万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。(6)全年会计利润为190 万元。要求: 根据上述资料算出该企业应交的企业所得税

甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数150人，资产总额3000万元。2019 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入2000 万元，出租设备租金收人20 万元，接受捐赠收人10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。 (2)将价值50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34 万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元;通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被市场监督管理局罚款2.5.万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。(6)全年会计利润为190 万元。要求: 根据上述资料算出该企业应交的企业所得税

我国境内某从事生产的居民企业2018年发生下列业务：（本题答案中的金额单位为万元）（1）销售产品收入3 000万元（不含税，下同）；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入80万元；（4）出租财产取得其他业务收入30万元；（5）取得国债利息收入20万元；（6）全年销售成本1 500万元；税金及附加100万元；（7）全年销售费用600万元，含广告费500万元；全年管理费用250万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元；（8）全年营业外支出60万元，含公益性捐赠支出30万元、直接对私立小学捐款20万元、违反政府规定被工商局罚款5万元；要求计算：该企业应纳的所得税额,请用用应付税款法并编制相应的会计分录。

3.甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下(1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元接受捐赠收入100万元·(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。(5)其可企业所得税税扣除的本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

某高新技术企业2020年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入2万元。（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元，增值税3.6万元。（4）让渡资产使用权，取得专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，增值税0.6万元。（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元（含招待费80万元，新产品研究开发费70万元）；全年财务费用50万元。（6）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。（7）财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12万元，资金拆借额100万元，银行同期同类贷款利率为8%。（8）企业当月提取存货减值准备10万元（9）全年税金及附加5万元。二、模拟要求1.计算该企业的会计利润总额

3、国内某生产型企业为高新技术企业。2019年该企业发生的业务如下：（1）产品销售收入2700万元，其他业务收入358万元，销售成本1000万元，其他业务成本330万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费50万元，上年结转到本年扣除的广告费和业务宣传费100万元。。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2019年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入5万元。