3.甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下(1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元接受捐赠收入100万元·(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。(5)其可企业所得税税扣除的本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

同学你好利润总额=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 招待费扣除限额1=50*60%=30，扣除限额2=（4000%2B100）*0.5%=20.5，所以扣除限额为20.5，小于实际的50，要调增29.5。广告费扣除限额=（4000%2B100）*15%=615，大于实际的500,当年的500全部可以扣除，上年结转的80万元可以扣除，要调减80。应纳税所得额=1520%2B29.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1589.5，应纳所得税=1589.5*25%=397.38

2022-05-12

利润的计算是50-500 4000+100+50+100-20-10-100-50-2000=2070 国债利息免税，纳税调减100 2业务招待费扣除50*60%=30 4100*0.005=20.5纳税调增50-20.5=29.5 广告费扣除限额4100*0.15=615全部扣除

2022-05-19

同学你好 1、间接法（1）先计算出利润总额=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1670 （2）业务招待费用扣除限额（4000%2B100）*0.005与50*0.6比较，取20.5 （3）广告费扣除限额（4000%2B100）*0.15与500比较，取500 （4）应纳税所得额=1670%2B业务招待费（50-20.5）-国债利息收入50%2B税务机关罚金20%2B直接捐赠100%2B准备金50 然后：计算业务招

2022-08-14

国债利息为企业所得税免税收入

2022-05-06

〔1〕广告费用扣除限额=4000×15%=600〔万元〕实际发生650万元,调增650—600=50万业务招待费用限额=4000×5%=20〔万元〕,实际发生额的60%=25×60%=15〔万元〕, 准予扣除15万元。调增25—15=10万应调增的销售费用、管理费用=50%2B10=60〔万元〕〔2〕2022年利润总额=4000—2600—770—480—60—40—50%2B80=80〔万元〕公益捐赠税前扣除限额=80×12%=9.6〔万元〕实际公益捐赠额30万元超过税法规定的扣除限额,调增30—9.6=20.4〔万元〕税收滞纳金6万元不可以税前扣除,营业外支出需要调增的数额为20.4%2B6=26.4万元 (3)职工公会经费调增5—200×2%=1万元、职工福利费31—200×14%=3〔万元〕, 职工教育经费7—200×2.5%=2〔万元〕 “三项经费〞应调增所得额=1%2B3%2B2=6〔万元〕 (4)应纳税所得额=80%2B60%2B20.4%2B6=166.4〔万元〕应缴企业所得税166.4×25%=41.6〔万元〕

2023-04-23