演示账套

Q

高新企业的账务处理需要做到工资计提期间和个税计提期间一致吗？在匹配1月份高新人员人工时应该取哪个月的数？实际情况是：1月份工资在1月份计提，计提的依据是12月份实发工资，1月份实际发放的是12月份工资。待1月份发完12份的工资后，2月初向税局代缴个人所得税，所属起算1月份的。

2021-02-05 20:39

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-02-05 20:44

你好不对，1月份应该计提1月份工资，不是12月份实发工资

快账用户3467 追问 2021-02-05 20:57

我们公司是用上月的实发数来计提下月的工资呢，因为工资发放会押一个月

快账用户3467 追问 2021-02-05 20:59

所以我有些晕，高新人员工资应该匹配哪一期数才是对的

齐红老师解答 2021-02-05 21:19

那也不对的，实发和计提是有区别的

快账用户3467 追问 2021-02-05 21:24

您能举个例子，我消化一下吗？

齐红老师解答 2021-02-05 21:45

就是按照权责发生制，比如你下发工资，12月发11月工资，你11月应该按照11月工资表计提应发金额，12月做发放

快账用户3467 追问 2021-02-05 22:07

11月份工资表计提的依据是什么？是按照11月份的考勤吗？

齐红老师解答 2021-02-05 23:08

是的，按照11月份考勤做工资

快账用户3467 追问 2021-02-05 23:22

实际情况是这样，我司11月份的考勤要到12月份才能给到，所以工资核算也会受到影响。

齐红老师解答 2021-02-05 23:29

那要在申报前有计提数额

快账用户3467 追问 2021-02-06 07:14

所以我们是用上月的应付工资来计提，本月支付无差额。在研发人员明细所属期取数上有些犯迷糊了

齐红老师解答 2021-02-06 07:38

怎么犯迷糊了？还是按照正常时间段取数1-12月按照计提金额

快账用户3467 追问 2021-02-06 08:32

我再捋捋吧，谢谢

齐红老师解答 2021-02-06 08:34

不客气祝你学习愉快！

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