老师好，应付账款-材料暂估，现在我还不知道差异率是多少，那这个差异率要怎么估算呢？我要计算材料暂估对主营业务成本的影响，要根据报账差异率来算出1月1日到汇算清缴日的差异金额，这个差异率我该如何确定？谢谢

下面这个是为什么？ 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理： 1.如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；（很少见） 2.如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税。 【补充例题】 甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 1月2日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。 甲公司因该股权激励于当年确认了400万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。 甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 500万元。

老师好，应付账款-材料暂估，现在我还不知道差异率是多少，那这个差异率要怎么估算呢？我要计算材料暂估对主营业务成本的影响，要根据报账差异率来算出1月1日到汇算清缴日的差异金额，这个差异率我该如何确定？谢谢

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，该企业生产主要耗用一种原材料甲，该材料按计划成本进行日常核算，甲材料单位计划成本为每千克10元，2022年5月初，“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”户月初借方5200元，该企业5月份发生以下经济业务：(1)5日，从A公司购入甲材料5000千克，増值税专用发票上注明的销售价格为45000元，増值税税额为5850元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。(2)10日，从A入公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。(3)20日，从B公司购入甲材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税税额为5720元，材料已验收入库，款项尚未支付。(4)5月份，该企业共领用甲材料6000千克用于生产产品。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。1）根据资料（1)，下列关于5月5日购入甲材料的会计处理，正确的是（)。A．应借记材料成本差异45000元B．应借记在途物资45000元C．应借记材料采购45000

二、乙公司为增值税一般纳税人:存货按计划成本计价,2022年5月1日“原材料”总账期初借方余额200,000元,“材料成本差异账户期初借方200元余额发生下列经济业务:(1)5日,签发银行汇票400,000元用于购买材料,增值税专用发票上注明H材料的买价300,000元,增值税额48,00元。对方代垫运杂费20,000元(假设运杂费不考虑相关税费)。H材料已验收入库,其计划成本为310,000元,同时收到银行转来银行汇票余款32,000元收账通知。(2)16日,采购M材料,增值税专用发票上注明M材料的买价200,000元,增值税额34,000元。货款已用电汇支付,材料未到(3)25日,收到L材料,但未收到结算凭证,货款未付;月末,仍未收到结算凭证。按暂估价80,000元暂估入库。(4)本月生产产品领用H材料200,000元。要求:(1)根据上述资料编制会计分录(2)计算本月材料成本差异率(按材料合并计算),以及本月发出材料应承担的成本差异额,并编制会计分录。作

某一般纳税人企业对A材料采用计划成本核算，2019年1月1日材料采购的期初余额为借方3300元，原材料借方余额为14700元，材料成本差异的节约额为345元。材料的计划单位成本为25元/千克。现发生经济业务如下：（1）1月3日采购A材料480千克，材料验收入库，货款13560元（其中价款12000元，增值税1560元）以支票付讫，并以现金支付装卸费75元。计划成本为12000元。（2）1月5日，上月购买的一批A材料到库，其实际成本3270元，计划成本3300元。（3）1月10日，从外地购买一批A材料，结算凭证（支票）到达且办理付款手续。付款金额为5650元（价款为5000元，增值税为650元），计划成本为5500元。该笔材料尚未到库。（4）本月购进的A材料300千克已经验收入库，月末时结算凭证仍然未到，暂估成本为10000元。（5）根据本月发料凭证汇总表，共计发出材料960千克，计划成本24000，全部用于生产甲产品。要求：（1）分别对上述业务编制会计分录；（16分）（2）计算本月A材料的成本差异率和成本差异额；（2分）（3）根据转出存货的成本差异，做