老师你好，我是建筑公司，由于前期都是垫资，完成一定的工作量才开票去甲方结账，比如我有个项目1个亿，当期开1000万的发票，我能用1000万票据进入当期的成本吗？到最后工程完工了或年底清算前再缴纳所得税，还是我每月的开票金额匹配对应的成本入账，这样财务报表收入，成本，税负达到一个平稳状况。到工程完工了再具体清算所得，谢谢！发票前期多是因为垫资时已经收取票据了。

如果你按照发票来作为收入，那你的成本也是要按照一定的比例。

然后企业所得税的话，他是每年都汇算清缴的，不是说一个项目完工了才那个结清那些所得税的。

从报表的实质是季度预缴，每年5月31号之前清算缴纳，我们是以挂靠为主，所以项目经理不理解，觉得他们前期只要有足够的成本票就不用交税，我一下说服不了他们。

所以我想更确切的印证一下，作为会计的核算方法是否正确，如我前期都不按一定比例预缴税款，税务肯定要查企业的账，到时还是要喊调出成本。

建筑业一般增值税税负在2%-2.5%。企业所得税肯定也是存在一点税负的，你不可能项目都不缴税的。

收入和成本，他按进度的话也是有一定比例的。

不是说你把那个你成本越多越好。到时汇算清缴的时候，成本太多了，可能会调出来。

增值税没有争议，现在他们提出的是所得税，他们也认可利润的25%左右，只是想前期足额冲抵收入，到拿不出成本票时再交所得税，想获得资金上的时间价值，可是作为财务是不能这样核算，税务也不同意，即便同意，作为公司风险也大，万一一下缴纳几百万，项目经理拿不出，公司就无法了哈。

这样的话，你可以每个月先预扣他一点企业所得税，你们这个是本地项目吗？如果是外地项目的话，本身他每次不是会有预缴，里面有企业所得税。

然后年终再汇算清缴就好啦。