小规模公司疫情期间开具免税发票，怎么做分录，需要计提增值税吗

疫情期间小规模纳税人免税如何做账? 　　借：应收账款等科目　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税　　借：应交税费——应交增值税　　贷：营业外收入——增值税减免　拓展资料：　疫情期间一般纳税人免税案例分析　　案例一：　　疫情期间，3月份C酒店一般纳税人提供餐饮服务，享受免征增值税的政策优惠，收入额是10.6万元。这里不考虑其他情况下，请问相应账务处理怎么做? 　　C酒店一般纳税人可作以下两种处理：　　1.不计提增值税的情况下，如何做会计分录? 　　借：银行存款 10.6万元　　贷：主营业务收入 10.6万元　　2.计提增值税的情况下，减免税会计分录怎么做? 　　借：银行存款 10.6万元　　贷：主营业务收入 10万元　　应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6万元　　借：应交税金——应交增值税(减免税款) 0.6万元　　贷：其他收益-增值税减免 0.6万元

2022-04-28

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