演示账套

老师，请问下外购的手机送给客户能抵进项税吗？

2021-02-09 09:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-09 09:24

您好外购商品赠送客户，进项税额可以抵扣视同销售缴纳销项税额

快账用户1594 追问 2021-02-09 09:26

就是凡是视同销售的都能抵扣是吧？年会奖品就不能抵对吗？

齐红老师解答 2021-02-09 09:27

1.企业外购抽奖活动礼品在年会上无论是赠与本单位员工，还是赠与本单位以外人员(如客户等)，均属于用于集体福利或个人消费，即使取得了增值税专用发票，其进项税额亦不能抵扣销项税额。 2.如果企业用于抽奖活动的礼品为自产产品或委托加工的产品，在年会上无论是赠与本单位员工，还是赠与本单位以外人员(如客户等)，均应当视同销售，按照市场价确认销售收入，缴纳增值税。 3.在年会上，本单位员工取得赠送的礼品，应并入其当月工资薪金，企业按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税;本单位以外人员(如客户等)取得赠送的礼品，企业应按照“其他所得”项目，按照20%税率代扣代缴个人所得税。

快账用户1594 追问 2021-02-09 09:29

明白了，非常感谢老师的详细解答！

齐红老师解答 2021-02-09 09:30

不用客气，祝你生活愉快