老师，第171题的会计分录是： 借 银行存款 5000*1.13 贷 主营业务收入 5000*88% 贷 预计负债 5000*12% 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）5000*0.13 借 主营业务成本 400*88% 借 应收退货成本 400*12% 贷 库存商品 400 借 预计负债 5000*2% 贷 主营业务收入 5000*2% 借 主营业务成本 400*2% 贷 应收退货成本 400*2% 对吗？

老师，所得税的应纳税所得额是 500*90%-400*90%，还是500-400？

所得税的应纳税所得额是 500*90%-400*90%

老师，（500-400）*10%部分，不需要确认递延，对吗？

同学你好，要确认递延

老师，可是会计上这部分没有确认收入，税法上也是按照90%作为应纳税所得额，没有差异呀

同学你好 应收退货成本属于资产，该项资产会计上是认可的，但税法上不认可。导致资产的账面价值大于计税基础的局面，形成应纳税暂时性差异，并确认递延所得税资产。