无法取得证明吊销，破产或死亡，以下处理方法正确吗？ 无法取得证明吊销，破产或死亡，有两种账务处理方法 1转入营业外支出，汇算清缴把营业外支出纳税调增，附件为领导签字 2转入信用减值损失， 汇算清缴纳把信用减值损失纳税调增，附件为领导签字

无法取得证明吊销，破产或死亡，以下处理方法正确吗？ 无法取得证明吊销，破产或死亡，有两种账务处理方法 1转入营业外支出，汇算清缴把营业外支出纳税调增，附件为领导签字 2转入信用减值损失， 汇算清缴纳把信用减值损失纳税调增，附件为领导签字

29)用银行存款缴纳本期应交增值税款178240元,城市维护建设税16836.80元,教育费附加7267.20元。(30)计提存货跌价准备5000元,固定资产减值准备38000元,无形资产减值准备32000元。(31)处置一台机床,原值为200000元,已提折旧150000元,出售时收到处置收入80000元存入银行,不考虑相关税费。(32)将各损益类账户发生额结转到“本年利润”账户,其中,主营业务收入2300000元,投资收益40000元,资产处置损益30000元,主营业务成本1300000元,税金及附加17824元,销售费用40000元,管理费用171600元,财务费用94300元,信用减值损失1130元,资产减值损失75000元,营业外支出16000元,所得税费用163536.5元。(33)计算并结转所得税费用163536.5元。(34)结转本年实现的净利润。(35)按净利润的10%提取法定盈余公积。(36)将利润分配各明细账余额转入“未分配利润”明细账。(37)以银行存款缴纳本期应交所得税163536.5元。

29)用银行存款缴纳本期应交增值税款178240元，城市维护建没税16836.80元教育费附加7267.20元。(30)计提存货跌价准备5000元,固定资产减值准备38000元,无形资.产减值准备32000元。(31)处置一台机床，原，值为200000元,已提折1旧150000元，出售时收到处置收入80000元存入银行，不考虑相关税费。(32)将各损益类账户发生额结转到“本年利润”账户，其中，主营业务收入2300000元投资收益40000元,资产处置损益30000元,主营业各成本1300000元,税金及附加17824元，销售费用40000元,管理费用171600元,财务费用94300元,信用减值损失1130元,资产减值损失75000元，营业外支出16000元，所得税费用163536.5元。(33)计算并结转所得税费用163536.5元。(34>结转本年实现的净利润。(35)按净利润的10%提取法定盈余公积。(36)将利润分配各明细账余额转入“未分配利润”明细账。(37)以银行存款缴纳本期应交所得税|63536.5元。

1. A公司2020年年度销售收入6 200万元，投资收益20万元，销售成本4 800万元，税金及附加60万元，销售费用400万元，管理费用320万元，财务费用150万元，资产减值损失130万元，营业外支出260万元，经查有关纳税调整资料如下： （1） 全年实际列支工资288万元（税法核定合理工资支出额为288万元）。 （2） 全年支出职工福利费42万元，工会经费6万元，职工教育经费7万元。 （3） 向某公司借款20万元，年利率8% ，形成利息支出1.6万元（同期银行贷款年利率6%） （4） 企业全年在“管理费用”中列支业务招待费25万元。 （5） 企业在“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元。 （6） 企业列入“投资收益”国债利息收入2万元。 （7） 计提无形资产减值准备50万元。 （8） 转回存货跌价准备20万元。 （9） 计提固定资产减值准备100万元。 （10） 已预缴企业所得税20万元。 要求：对A公司的企业所得税进行年终汇算清缴【M1】，即计算（1）应纳税所得额；（2）应补缴或应退的企业所得税。

2、甲公司主营业务为电子产品的生产制造和销售位于A市，为增值税一般纳税人，2020年经认定为高新技术企业，2022年3月委托A市某税务师事务所对2021年度进行所得税汇算清缴；税务师在工作底稿中记载相关内容如下(1)甲公司利润表中营业收入为6500万元，营业成本为3900万元，税金及附加265.5万元，管理费用1650万元，财务费用280万元，销售费用980万元，资产减值损失265万元，公允价值变动损失60.5万元，投资收益600万元营业外收入800万元，营业外支出350万元。(2)经检查发现甲公司当年管理费用中有100万元取得的发票不符合税法规定。(3)管理费用中业务招待费65万元，销售费用中有600万元为广告费，以前年度结转扣除的广告费为10万元。(4)资产减值损失系计提坏账准备80万元，存货跌价准备85万元，(5)