老师好：请问一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

答案：小规模纳税人与一般纳税人的区别：一、认定条件不同 1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模; 2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。二、账务处理上的区别 (一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额) 贷银行存款等 2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。 (二)在销售商品时，采用的税率不同。 1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款) 贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款) 贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税三、税收管理规定的区别 1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。 2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。四、税率与征收率不同 1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。 2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

2021-02-27

快账用户7257 追问 2021-02-24 21:35

那注册房地产代理销售公司选那种比较好？

齐红老师解答 2021-02-24 21:36

您收入额要是季度低于30万小规模合适

快账用户7257 追问 2021-02-24 21:38

那就是说季度少于30万不用交增值税吗？少于30万企业所得税要交吗？

齐红老师解答 2021-02-24 21:40

可以看下下面的图片

齐红老师解答 2021-02-24 21:41

你好小规模季度低于30万收入开普票的话增值税不用交所得税要看是亏损还是盈利亏损不用交盈利要交小规模的话多都是小型微利企业盈利100万内所得税实际征收率5%

快账用户7257 追问 2021-02-24 21:43

好的，谢谢老师。那个企业所得税是不是只要公司帐户有进帐都要交？

齐红老师解答 2021-02-24 21:48

这个还得看纳税义务情况属于纳税义务的需要交不符合不需要交但多少是属于收入可能需要交对公户需要每笔正常做账

齐红老师解答 2021-02-24 21:49

小规模优惠可以看下这个还有目前没有发文但是税局都认可的 3%征收率今年仍可以优惠按1%开票

快账用户7257 追问 2021-02-24 21:51

好的，谢谢老师。

齐红老师解答 2021-02-24 21:55

不客气对您有帮助就好

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