你好,1计入非限定性净资产,2,需要计算缴纳企业所得税。
某公司2019年度利润总额1500万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额25万元,递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中,会计处理与税收处理存在以下5项差异:(1)本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为5年,净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧,不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。(2)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备,未经核定。(3)取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元,12月31日公允价值为800万元。(4)向关联企业捐赠现金100万元。(5)违反有关规定应支付罚款50万元。要求:根据以上资料计算该企业应纳企业所得税,并对相关业务进行账务处理。
公司所得税税率为25%。年 利润总额为3 00万元,当年的交易或事项中,会计与税法存在差异的项目如下: (1) 年12月31日,应收账款余额为1 000万元,计提了100万元坏账准备 (2) 年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为债权投资核算。当年确认国债利息收入200万元,计入债权投资的账面价值。(3) 年4月, 购入基金,作为交易性金融资产核算,成本为2 000万元; 年12月31日 的公允价值为4 100万元,公允价值变动已计入当期损益。 (4) 年6月20日, 违反环保法规定应支付环保罚款300万元。 (5) 公司于年1月1日开始计提折旧的固定资产,原值300万元,使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。 (1) 确定上述交易中资产、负债在2018年12月31日的计税基础和账面价值,及产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异。 (2)计算2018年的应纳税所得额、应交所得税、所得税费用 (3)编制会计分录
山东宏远有限公司为居民企业,其纳税人识别号为9137072200405671,企业从业人数为160人,资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下(1)取得销售收入2000万元。(2)发生销售成本700万元(3)发生销售费用600万元(其中含广告费和业务宣传费合计420万元),管理费用500万元(其中含业务招待费16万元;2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产),财务费用42万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金180万元(含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元(全部为处置固定资产净收益,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目),发生营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元,会计上记入“营业外支出”科目;支付税收滞纳金36万元,会计上记入“营业外支出”科目;出售无形资产损失24万元,会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。(6)2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元(已在
老师民间非营利组织会计,登记证书上显示是开办资金30万,有验资报告,是3人投入的资金,分录是借:银行存款,贷:非限定性净资产吗?单位注销时,投入的资金还能收回吗?
老师好!执行民间非营利组织会计制度 1、民办非企业,投资货币资金3万元,已到账;入账是限定性净资产还是挂借款 2、现准备办理注销,账面非限定性净资产-1.4万,限定性净资产3万,净资产1.6万。涉及到交所得税? 多谢老师
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
请问是帐益达记帐软件吗
办营业执照时候密码也不记得了怎么办
你好我想问下,我服装店营业执照几年前就没有了,都不记得营业执照上的编号啥的怎么在国家企业信用信息公示系统上操作呀
老师,公司的销售渠道营运资金周转期为正值,该企业为休闲零食企业,说明什么
老师,公司预收账款占用公司销售渠道营运资金较多,且其预收长款均来自于预收租赁款,吗该企业为休闲零食企业,可以说明该公司存在其只注重线下门店,资金回笼较慢的问题吗