演示账套

南方股份有限公司(以下简称南方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其2020年~2023年与固定资产有关的业务资料如下： ①2020年10月10日,南方公司购进一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为5000000元,增值税为650000元,另发生保险费20000元,没有发生其他相关税费,款项以银行存款支付。安装设备时,领用原材料一批,价款为100000元,计为180000元。该设备于2020年12月10日达到预定可使用状态并投入行政官理部门使用,预计使用年限为10年,预计净残值为100000元采用年限平均法计提折旧 ②2021年12月31日,南方公司对该设条进行资产减值测试,经认定预计可收回金额为4600000元计提减值准备后,该设备原预计使用年限、现计净残值、斯旧方法保持不变要求 ①编制2020年10月10取得该设备的会计分录 ②编制设备安装及设备达到预定可使用状态的会计分录 ③计算2021年度该设备计提的折旧额并编制相应的会计分录 ④计算2021年12月31日该设备计提的固定资产减值准备并编制相应的会计分录 ⑤计算2022年度该设备计提的折旧额

2021-03-05 21:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-03-05 21:59

（1）借：在建工程5020000 应交税费——应交增值税(进项税额)650000 贷：银行存款5670000 （2）借:在建工程280000 贷:原材料100000 应付职工薪酬180000 借：固定资产5300000 贷：在建工程5300000 （3） 2021年计提折旧金额=（5300000-100000）/10=5200000 借：管理费用520000 贷：累计折旧520000 (4) 计提减值准备=5300000-520000-4600000=180000 借：资产减值损失180000 贷：固定资产减值准备180000 (5)2022年计提折旧=（4600000-100000）/9=500000 借：管理费用500000 贷：累计折旧500000