某公司 2019 年度取得营业收入总额 4000 万元，成本、费用和损失共 3800 万元，其中列支业务招待 费 20 万元，广告宣传支出 10 万元。全年缴纳增值税 51.3 万元、消费税 79.7 万元、城市维护建设税和教育费 附加 14.3 万元，企业所得税税率为 25%。试计算该公司当年应纳的企业所得税。

麻烦老师把详细计算过程写下，谢谢

业务招待费扣除限额是10*60%=6 4000*0.005=20 纳税调增10-6=4

增值税不可以在企业所得税前扣除纳税调增51.3

应纳税所得额的计算是 200+4+51.3=255.3

应交企业所得税的计算255.3*25%=

老师，你发的好乱，能不能一次发计算过程及结果呢，谢谢

我全部发过去了，你刷新一下试试

老师你好懒

计算过程我是分开写的

先计算会计利润=收入—成本费用损失=4000-3800=200 税法应纳税所得额=会计利润+纳税调增—纳税调减 再分析税法哪些因素需要在会计基础上做调整。 1.业务招待费20，会计已计入成本费用抵扣了20 税法要求只能抵扣发生额的60%与销售收入5‰较低者(20*60%=12, 4000*5‰=20),即12 因此，在算会计利润时多扣了8，计算应纳税所得额时要纳税调增8 2.广告宣传费，计算会计利润时扣除10，税法最高只能扣除销售收入*15%=4000*15%=60 没有超标准，不做调整 因此，应纳税所得额=会计利润+纳税调增—纳税调减 =200+8=208 应纳企业所

为什么跟我计算的不一样，你看下我的

我把业务招待费写成了10

所以我的是对的，是吗？