你好，我们是啤酒代理商，购进商品单箱120（含4元押瓶费），销售150（也是含4元押瓶费）客户退瓶给我，我们退钱给客户，我们在退瓶给厂家，厂家退钱给我们！有的时候销售客户是不会退瓶的，我们也没有瓶退给厂家！这个怎么做账呢！

初始支付瓶子押金时当支付瓶子押金给啤酒厂时，应作为其他应收款核算。例如，支付 10000 元押金，会计分录为：借：其他应收款 - 啤酒瓶押金 10000 贷：银行存款 10000 回收瓶子退还押金时假设回收瓶子后退还押金 3000 元，会计分录为：借：银行存款 3000 贷：其他应收款 - 啤酒瓶押金 3000 对于无法退还的押金对于无法退还的押金（假设剩余 7000 元无法退还），由于啤酒厂不开发票，但这部分成本实际上已经发生。可以考虑以下处理方法：作为营业外支出处理（税务上存在风险）如果将其作为营业外支出，会计分录为：借：营业外支出 7000 贷：其他应收款 - 啤酒瓶押金 7000 这种处理方法在税务上存在风险，因为没有发票，在企业所得税汇算清缴时，这部分营业外支出可能会被税务机关要求调增应税所得额，导致企业多缴纳企业所得税。与啤酒厂协商获取相关证明材料（较合理）可以与啤酒厂协商，获取啤酒厂关于这部分押金不予退还的书面说明、对账单等能够证明业务真实性的材料。凭这些材料，在会计核算上仍然冲减其他应收款，在税务申报时，将其作为与生产经营相关的合理支出进行申报。虽然没有发票，但在一定程度上可以作为企业所得税税前扣除的依据。不过不同地区的税务机关对这种情况的认定可能存在差异，企业最好提前与当地税务机关沟通确认这种处理方式的可行性。

2024-11-15

快账用户1851 追问 2021-03-08 16:42

我们要退瓶了才给我们退款，这个怎么做折扣处理，会计分录怎么

齐红老师解答 2021-03-08 16:46

你好，对方开折扣发票你们记录营业外收入。

快账用户1851 追问 2021-03-08 16:51

对方开票都没有开在一起，我只是做内账，我要不要单独体现

齐红老师解答 2021-03-08 16:52

你好！内账可以单独体现。

快账用户1851 追问 2021-03-08 17:19

你好！内账全额记录全额计入收入和成本，退瓶怎么做账呀

快账用户1851 追问 2021-03-08 17:20

我们现在涉及到有的会给我们退瓶，有的不会退瓶

齐红老师解答 2021-03-08 17:58

你好！退瓶的时候记住你们的营业外收入。

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