老师，请问个体工商户怎么报税的，要不要每月报税，在什么地方申报经营所得，21年按什么税率申报

一般纳税人个体工商户每月和每季需申报的税种如下：每月申报税种增值税：一般纳税人需按月计算销项税额和进项税额，以两者之差为应纳税额进行申报纳税，若销项税额小于进项税额，形成留抵税额，可结转下期继续抵扣。附加税：包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，以当月实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税税率根据所在地不同有所区别，市区为 7%，县城和镇为 5%，乡村为 1%；教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%。个人所得税（工资薪金）：如果个体工商户为员工发放工资，需按月为员工代扣代缴个人所得税，在自然人电子税务局扣缴端进行申报。印花税：通常按次申报，即开票后就需要申报印花税。但也可以根据实际情况选择按年或按季申报，具体需遵循当地税务机关的规定。每季申报税种个人所得税（生产经营所得）：个体工商户需按季申报生产经营所得的个人所得税，在自然人电子税务局（扣缴端或 WEB 端）进行申报。以每一纳税季度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用 5% 至 35% 的超额累进税率。财务报表：一般需按季申报资产负债表、利润表等财务报表，在电子税务局进行申报。此外，每年结束后，个体工商户还需要进行个人所得税经营所得年度申报，即汇算清缴。如果个体工商户拥有房产、土地等，还可能涉及房产税、城镇土地使用税等税种，具体申报期限根据当地税务机关规定，可能按年、按季或按月申报

2025-03-13

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