母子公司共同投资的合并报表编制

母公司出资成立子公司，合并报表编制方法：
一、集团公司本部设立的分bai公司期末应该将其所有报表（资产负债表、利润表、现金流量表）与集团本部报表合并之后作为集团本部报表进行数据的披露,所以分公司也没有实收资本（独立核算的非法人机构），所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消。
二、合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并，分公司年末未分配利润是要上交集团公司（本部）的，所以在做合并利润分配表时要通过“其他转入”，将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来。按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表。
常见的母子公司之间的内部抵销事项：
（一）、与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理：
（1）、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销。
（2）、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销。
（二）、与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理：
（1）、内部债权债务的抵销：
应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款；持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款。
（2）、内部利息收入与利息支出的抵销。
（三）与企业集团内部购销业务有关的抵销处理：
（1）、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销。
（2）、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利息润的抵销。

2021-03-10

母公司、总公司都要编制的

2021-07-21

1.借：少数股东权益（子公司净利润少数股东持股比例）贷：利润分配——未分配利润（子公司净利润少数股东持股比例）这个分录的目的是将子公司净利润中属于少数股东的部分从合并报表的利润总额中抵消掉，以反映少数股东在子公司中的实际权益。 1.如果子公司在本期有提取盈余公积或向股东分配利润等事项，还需要对这些事项进行抵消处理。具体分录可能包括：借：盈余公积（子公司提取的盈余公积）贷：利润分配——提取盈余公积（子公司提取的盈余公积）借：利润分配——应付股利（子公司向股东分配的利润）贷：应付股利（子公司向股东分配的利润）

2024-03-26

同学你好，如果母公司和子公司对这家联营企业的持股比例加起来，能够达到控制，就把该联营企业纳入合并范围，反之不纳入比如：母公司持有联营企业40%股权，母公司的一家子公司持有联营企业20%股权，这时候一共持有这家公司60%股权，就需要把这家公司纳入合并范围

2020-06-20

借：投资收益少数股东损益年初未分配利润贷：提取盈余公积向股东分配利润年末未分配利润

2023-03-15