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计提工资的正确分录到底是哪一种 第一种借.管理费用-税前工资 贷:应付职工薪酬-税前工资 发放时借:应付职工薪酬-税前工资 贷:应付职工薪酬-社保\\公积金个人部分 贷:个税 贷:银行存款 第二种借:管理费用-税前工资 贷:应付职工薪酬-实发工资 贷:应付职工薪酬社保\\公积金个人部分 贷:个税 实际发放工资时借:应付职工薪酬-实发工资 贷:银行存款实发数。以上两种哪种正确呢?

2021-03-11 18:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-03-11 18:41

您好,第一种方式是正确的

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快账用户5703 追问 2021-03-11 18:45

就是应付职工薪酬-工资金额为扣五险一金前的金额是吧,也就是说应付职工薪酬也包括了个人部分的社保和公积金是吧

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齐红老师 解答 2021-03-11 18:49

您好,是的,申报个税收入金额

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快账用户5703 追问 2021-03-11 18:51

老师,还想问您一下这两种分录的本质区别是不是就在于应付职工薪酬工资是应发数还是实发数?正确的应付职工薪酬薪酬是应发数?

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齐红老师 解答 2021-03-11 18:52

您好,是的,关键是发生额。按应付金额计提

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快账用户5703 追问 2021-03-11 18:55

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-03-11 18:58

您好,您客气,小林非常荣幸能够给您支持

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齐红老师 | 官方答疑老师

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