演示账套

老师，我们给员工补缴的社保和公积金，有滞纳金，那这部分滞纳金我是在计提社保和公积金的时候做还是在发放社保和公积金的时候做？怎么做？

2021-03-15 19:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-15 19:19

你好滞纳金记营业外支出，其他的和平时分录一样

快账用户1807 追问 2021-03-15 19:20

老师，我知道计入营业外支出，那计提的时候怎么做？

齐红老师解答 2021-03-15 19:23

你好你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款，其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税营业外支出，贷:银行存款

快账用户1807 追问 2021-03-15 19:38

老师，我的意思是计提的时候，需要把滞纳金体现出来么？

齐红老师解答 2021-03-15 19:38

你好不用交时体现的