演示账套

老师你好，请问小规模纳税人开出3%的增殖税专票，在现有优惠政策下增殖税是按3%缴纳还是按1%缴纳？

2021-03-26 01:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-26 02:16

您好，按照1%的来缴纳

快账用户3893 追问 2021-03-26 07:19

凭证怎么起呢？

齐红老师解答 2021-03-26 08:17

借：应交税费-应交增值税-减免税额贷：营业外收入

快账用户3893 追问 2021-03-26 08:27

老师，你回复的和其他老师不一样啊，其他老师说开多少税率的发票就按多少税率交税。

齐红老师解答 2021-03-26 08:33

1、发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税 2、月（季）末结转时：借：应缴税费-应交增值税贷：营业外收入—税费减免申报将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次