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之前老师有发给我但不是最新的

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1、现金核算 (一)现金收入 1.提现借: 库存现金贷: 银行存款 2.销售产品收到现金借: 库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为: 其他业务收入) 应交税费--应 交增值税(销项税额) 3.退回暂借多余现金借: 库存现金 管理费用 贷:其他应收款 4.盘盈现金批准前: 借: 库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后:借: 待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (2)现金支出 1.现金存入银行借: 银行存款贷: 库存现金 2.出差等暂借借: 其他应收款贷: 库存现金 3.发工资等 借:应付职工薪酬--工资 贷: 库存现金 4.购买或支付零星物资办公费等借: 管理费用/销售费用/制造费用 应交税费--应交增值税 (进项税额) 贷:库存现金 5.盘亏批准前: 借: 待处理财产损溢贷: 库存现金 t准后: 借: 其他应收款( (责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 2、银行存款核算 (1)收入 1.现金存入银行借: 银行存款贷: 库存现金 2.销售产品收到货款借: 银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费一--应交增值税 (销项税额) 3.向银行借款存入银行借: 银行存款贷: 短期借款/长期借款 (2)支出 提现借:库存现金 贷:银行存款 2.用存款购买原材料借: 原材料/在途物资 应交税费-应交增值税 (进项税额) 贷:银行存款 3.用存款购买固定资产借: 原材料/在途物资 应交税费一--应交增值税 (进项税额) 贷:银行存款 4.用存款支付相关费用借: 管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费一-应交增值 税(进项税额) 贷:银行存款 5.归还银行借款借: 短期借款/长期借款贷: 银行存款 3.其他货币资金核算 1.存入借: 其他货币资金-- -xx 贷: 银行存款 2.使用 借:原材料/在途物资等 应交税费--应交增值税 (进项税额) 贷:其他货币资金-- xx 3.剩余转回借: 银行存款贷: 其他货币资金-- -xx 4、应收账款(应收票据)核算 1.销售货物货款未收借: 应收账赦/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 (销项税额) 2.收回欠款存入银行借: 银行存款贷: 应收票据 3.应收票据到期无法收回借: 应收账款贷: 应收票据 4.给予现金折扣收回欠款存入银行 借:银行存款 财务费用(现金折扣) 贷:应收账款 5.计提坏账准备借: 资产减值损失贷: 坏账准备 6.冲销多提坏账借: 坏账准备贷: 资产减值损失 7.发生坏账借: 坏账准备贷: 应收账款 8.原坏账又收回借: 应收账款贷: 坏账准备 借:银行存款贷: 应收账款 9.商业汇票贴现借: 银行存款 财务费用 贷:应收票据 5、预付账款核算 1.预付时借: 预付账款(预付额)贷: 银行存款(预付额) 2.发货时 借:原材料(材料款) 应交税费一 -应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(全额) 3.补付时借: 预付账款(全额-预付额)贷: 银行存款(全额-预付额) 6、其他应收款核算 (1)定额备用金 1.借用时借: 其他应收款一-- 备用金 贷: 库存现金 2.报销时借: 管理费用/销售费用/制造费用贷: 库存现金 (二)非定额备用金 1.借用时借: 其他应收款一-备用金 贷: 库存现金 2.报销时退回多余款 (借大于用)借: 管理费用/销售费用/制造费用 库存现金 贷:其他应收款一-备用金 补足差额(借小于用)借: 管理费用/销售费用/制造费用 贷:其他应付款一--备用金 库存现金 (3)包装物押金等 1.支付时(租入包装物)借: 其他应收款一--包装物押金 贷: 银行存款 2.收回时(退回包装物)借: 银行存款贷: 其他应收款--包装物押金 7.存货核算 原材料 1.发票已到货已入库 (或在途) 借:原材料(在途物资) (买价%2B采购费用) 应交税费一-应交增值税 (进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款 2.在途物资验收入库借: 原材料贷: 在途物资 3.发票未到货已入库月末暂估 借: 原材料贷: 应付账款 下月初红冲借: 原材料贷:应付账款 4.接受投入原材料 应交税费-- 应 交增值税(进项税额) 贷:实收资本 5.盘盈材料 批准前 借:原材料贷:待处理财产损溢 批准后借: 待处理财产损溢贷: 管理费用 (2)发出 1.领用原材料借: 生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷: 原材料 2.盘亏材料或库存商品批准前借: 待处理财产损溢 贷:原材料/库存商品 应交税费一--应 交增值税(进项税额转出) (只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣) 准后借:原材料(残料部分) 其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(正常损耗) 营业外支出(非常损失) 贷:待处理财产损溢 库存商品 1.产品生产完工验收入库借: 库存商品贷: 生产成本-- 基本生产成本 .外购商品 借:库存商品 应交税费一-应交增值税 (进项税额) 贷:应付账款等 3.销售商品 借:主营业务成本 贷:库存商品 8、固定资产核算 (1)增加 1.投入借: 固定资产贷: 实收资本 购入 不需要安装 借:固定资产(买价%2B运杂费) 应交税费一--应交增值税 (进项税额)

贷:银行存款 需要安装 支付货款和税费借: 在建工程 应交税费- - -应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 支付运费包装费借: 在建工程 应交税费--应交增值税 (进项税额) 贷:银行存款 支付安装费借: 在建工程贷: 银行存款. 完工交付使用借: 固定资产贷: 在建工程 3.自建 购入工程物资 借:工程物资 应交税费一--应交增值税 (进项税额) 贷:银行存款 领用工程物资 借:在建工程贷: 工程物资 发生其他费用 借:在建工程贷: 银行存款/应付职工薪酬 完工交付使用 借:固定资产贷: 在建工程 4.盘盈 借:固定资产贷: 以前年度损溢 (2)减少 1.对外投资借: 长期股权投资(净值=原值一已计提折旧) 累积折旧(已提折旧) %: 固定资产(原值) 2.盘亏 批准前借: 待处理财产损溢(净值=原值-已计提折旧) 累积折旧( 已提折旧) 贷:固定资产原值 批准后借: 营业外支出(净值) 贷:待处理财产损溢 (3)计提折旧 借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧) 销售费用(销售部[ ]用的固定资产折旧) 其他业务成本(出租固定资产折旧) 贷:累积折旧 (4)处置 1.固定资产转入清理 借:固定资产清理 累积折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产. 2.发生清理费用 借:固定资产清理贷: 银行存款 3.收回出售价款、残料、赔款等借: 银行存款 原材料 其他应收款 贷:固定资产清理 应交税费--应交增值税 (销项税额) - -应交营业税 4.结转清理净损益 借:营业外支出贷: 固定资产清理 或借:固定资产清理贷: 营业外收入 9、交易性金融资产核算 1.购进. 借:交易性金融资产--成本 (公允价值) 投资收益(发生的交易费用) 应收股利(已宣告但未发放的现金股利) 应收利息( 已到付息期但尚未领取的利息) 贷:其他货币资金--存 出投资款 2.持有期间取得现金股利或利息 宣告时借: 应收股利/应收利息贷: 投资收益 收到时 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息 3.期末 公允价值大于账面价值 借:交易性金融资产--公 允价值变动(市价 与成本的差 顺) 贷:公允价值变动损益 公允价值小于账面余额 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产--公 允价值变动 4.处置 公允价值大于账面余额 借:银行存款(处置收入) 贷:交易性金融资产--成本 --公 允价值变动 投资收益(差额) . 同时 借:公允价值变动损益(尚未实现的收益) 贷:投资收益(已实现的损益) 公允价值小于账面价值 借:银行存款 投资收益 交易性金融资产--公 允价值变动 贷:交易性金融资产--成本 同时 借:投资收益 贷:公允价值变动损益