同学,你好 在11月8日销售时,甲公司收到不带息银行承兑汇票,属于商业汇票,应在应收票据中核算。
甲上市公司为增值税一般纳税人,企业的原材料采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2021年11月1日,企业“原材料”账户的账面余额为100万元,“存货跌价准备一原材料”账户贷方余额为10万元。2021年11月发生的有关采购与销售业务如下:11月8日,甲公司向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为100万元,增值税额为13万元;甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为113万元,期限为2个月;该批商品控制权已转移给C公司,(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题,C公司要求在价格上给予5%的折让,甲公司同意并办妥手续,开具红字增值税专用发票。资料(5)的会计分录是: 借:主营业务收入5 应交税费一应交增值税(销项税额)0.65 贷:应收票据5.65。 我的问题是资料5贷方为什么是应收票据?不是应收账款?
甲公司是一家制造业企业,为增值税一般纳税人。确认销售收入同时结转销售成本。2021年“应收账款”科目所属各明细科目年初借方余额合计数为10万元,2021年发生相关经济业务如下:(1)9月1日,向乙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税额2.6万元,款项尚未收到,满足收入确认条件。该批商品实际成本15万元。(2)9月15日,收到乙公司寄来的面值为22.6万元期限为2个月的不带息银行承兑汇票,用于抵付9月1日货款。(3)11月15日,票据到期,承兑银行按票面金额支付票款。(4)12月1日,向乙公司销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税税额0.65万元,款项尚未收到,满足收入确认条件。该批原材料实际成本为3万元。(5)12月初“坏账准备”科目贷方余额为0.2万元。12月31日,经测试确定“坏账准备”科目应保持的贷方余额为0.5万元。要求:根据资料完成业务1-5的相关会计分录。提交
论述题红星公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,随时结转销售成本。2021年6月,发生经济业务如下:1.8日,销售给丙公司废旧材料一批,增值税专用发票上注明的价款为3000元,增值税税额为390元,收到现金,存入银行:该批材料的成本为2450元。2.9日,销售给丙公司C商品460个,每个不含税售价90元,成本72元,开出增值税专用发票,收到丙公司转来的商业承兑汇票一张。3.9日,销售给甲公司C商品5000个,每个商品的标价为90元(不含增值税),成本72元,因其购买数量多,给予甲公司10%的优惠,开出增值税专用发票,收到甲公司银行汇票一张,送存银行。4.20日,木月1日销售给甲公司A商品500件,每件不含税售价300元,成木220元,其中的100件因质量与合同不符,经办商同意甲公司退货,退口的商品已验收入库,款项开出转账支票支付。要求:根据上述经济业务编制会计分录。
论述题红星公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,随时结转销售成本。2021年6月,发生经济业务如下:1.8日,销售给丙公司废旧材料一批,增值税专用发票上注明的价款为3000元,增值税税额为390元,收到现金,存入银行:该批材料的成本为2450元。2.9日,销售给丙公司C商品460个,每个不含税售价90元,成本72元,开出增值税专用发票,收到丙公司转来的商业承兑汇票一张。3.9日,销售给甲公司C商品5000个,每个商品的标价为90元(不含增值税),成本72元,因其购买数量多,给予甲公司10%的优惠,开出增值税专用发票,收到甲公司银行汇票一张,送存银行。4.20日,木月1日销售给甲公司A商品500件,每件不含税售价300元,成木220元,其中的100件因质量与合同不符,经办商同意甲公司退货,退口的商品已验收入库,款项开出转账支票支付。要求:根据上述经济业务编制会计分录。
红星公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,随时结转销售成本。2021年6月,发生经济业务如下: 1.8日,销售给丙公司废旧材料一批,增值税专用发票上注明的价款为3000元,增值税税额为390元,收到现金,存入银行;该批材料的成本为2450元。 2.9日,销售给丙公司C商品460个,每个不含税售价90元,成本72元,开出增值税专用发票,收到丙公司转来的商业承兑汇票一张。 3.9日,销售给甲公司C商品5000个,每个商品的标价为90元(不含增值税),成本72元,因其购买数量多,给予甲公司10%的优惠,开出增值税专用发票,收 到甲公司银行汇票一张,送存银行。 4.20日,本月1日销售给甲公司A商品500件,每件不含税售价300元,成本220元,其中的100件因质量与合同不符,经协商同意甲公司退货,退回的商品已验 收入库,款项开出转账支票支付。 要求:根据上述经济业务编制会计分录。
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你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
老师,我是问折扣的时候,分录为什么也是冲应收票据,票据不是只有全部金额背书,也有部分金额背书?
同学,这不属于部分背书,而是反冲11月8日确认的应收票据的金额,和背书无关。
那这个应收票据,是之前已经收到票据了,还是说当对方确认要以票据支付,就确认应收票据?
对方开具商业汇票,以票据结算,直接确认应收票据。
不知道为什么是冲应收票据,冲应收账款不行吗?另外付钱,票据之前已经开具,怎么冲金额?
同学,这题是从理论上研究会计分录如何处理,银行结算不属于考虑因素