老师你好，2022年3月我公司收到款项743600元，未开票，按无票收入申报了企业所得税，增值税按0元申报。2022年12月该笔业务开具发票，增值税申报时填报错误错误，将税额701509.43元，税额 42090.57元按负数填报，2026年税务稽查发现问题，本年度是否只需将销项税额通过以前年度损益调整就可以？

2026-03-04 19:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-03-04 19:42

损益类的科目通过以前年度损益调整销项税额不需要通过以前年度损益调整

快账用户4224 追问 2026-03-04 19:54

老师，那应该怎么做分录？

齐红老师解答 2026-03-04 20:35

十二月份你帐上怎么做的？是直接没有做吗？如果是的话，借以前年度损益调整应交税费，贷应收账款借应收账款贷以前年度损益调整应交税费

快账用户4224 追问 2026-03-04 20:49

正常做账了，借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税费。只是申报增值税的时候误以为增值税3月份也按无票收入申报过了，所以按负数冲减申报了！

齐红老师解答 2026-03-04 21:09

那你帐上三月份做了一次无票收入吗？是的话借以前年度损益调整应交税费贷应收账款这个就可以了。

快账用户4224 追问 2026-03-04 21:23

做完还需要把以前年度损益结转到未分配利润吗

齐红老师解答 2026-03-04 21:29

是的月末一块结转就可以

快账用户4224 追问 2026-03-04 21:33

好的。谢谢老师

齐红老师解答 2026-03-04 21:35

不用客气工作愉快

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