老师，请问建筑工程按合同履约进度确认收入，暂时还不开发票，会计处理要怎么做？

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-08-08

快账用户2626 追问 2021-06-27 15:31

也还没收钱，做应收吗？那增值税要怎么做

齐红老师解答 2021-06-27 15:32

那就先不管呢，该入成本的费用入成本，等对方愿意给钱了，开票收款，去收入

快账用户2626 追问 2021-06-27 15:33

那账上成本收入就不配比了，会不会有税务风险

齐红老师解答 2021-06-27 15:35

你们有做进度结算的手续没有，没有的话没关系

齐红老师解答 2021-06-27 15:36

如果有进度款结算手续，那就按那个手续确认收入，缴纳税费，进度应收款挂账

快账用户2626 追问 2021-06-27 15:37

没做过进度结算手续，但是工程都已经验收了，我们是从其他公司分包过来的工程

快账用户2626 追问 2021-06-27 15:39

那如果做了进度结算手续，确认收入，但是不开发票，税费要怎么做呢

齐红老师解答 2021-06-27 17:55

这种的话不开票对你的税费不好缴纳，你可以先开票确认收入，后期补差额

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