演示账套

收入业务题练习 1.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%，2019年甲公司发生如下经济活动：（1）5月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于5月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）6月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，进行相关业务处理（答案中金额单位用万元表示）。

2021-06-28 09:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-06-28 09:03

同学你好， 1；借，应收账款480.25 贷，主营业务收入425、贷，应交税费一应增一销项55.25 借，主营业务成本300 贷，库存商品300 借，银行存款476 借，财务费用4.25 贷，应收账款480.25 2 借，银行存款113 贷，主营业务收入100 贷，应交税费一应增一销项13

快账用户8254 追问 2021-06-28 09:08

（2）6月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。

快账用户8254 追问 2021-06-28 09:08

谢谢老师麻烦你了

齐红老师解答 2021-06-28 09:12

同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，需要重新发起提问，方便老师解答，望理解。