演示账套

老师，您好，麻烦问一下，比如年报，招待费调增了100元，当年即使调增，也是负利润，这时候还需要做会计上的账务处理吗

2021-06-29 20:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-06-29 20:18

你好，当年即使调增，也是负利润，这种情况就不需要做什么分录的

快账用户7870 追问 2021-06-29 20:18

老师，比如调增后，我缴纳了100元的所得税，这种情况分录应该怎么做呢

齐红老师解答 2021-06-29 20:19

你好，比如调增后，缴纳了100元的所得税，分录是借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

快账用户7870 追问 2021-06-29 20:21

老师，由此产生的滞纳金，直接做借营业中支出，贷银行吗，哪年缴纳的滞纳金，哪年年报需要调增吗

齐红老师解答 2021-06-29 20:22

你好，如果有滞纳金，计入营业外支出科目核算。 2022年做2021年年报的时候，缴纳的滞纳金需要做纳税调增处理

快账用户7870 追问 2021-06-29 20:23

好的谢谢老师

齐红老师解答 2021-06-29 20:23

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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