我们单位收到一张汽车保险普通发票价税合计3764.62元，备注栏有车船税300元，单位转账给保险公司4064.62元，请问完整的凭证分录怎么做。我这样做 在同一张凭证上对吗？ 借：销售费用-车辆使用费 3764.62 税金及附加-车船税 300 贷：银行存款 3764.62 应交税费-应交车船使用税 300 借：应交税费-应交车船使用税 300 贷：银行存款 300 然后这个分录可以合并简化成这样吗？ 借：销售费用-车辆使用费 3764.62 税金及附加-车船税 300 贷：银行存款 4064.62

您的意思是通过应交税费科目，按第一个分录那样做吗

嗯 按明细来做的哦

老师，还有个问题是，我去年科目做错了，做成： 借：销售费用-车辆使用费 3764.62 应交税费-应交车船使用税 300 贷：银行存款 4064.62 要怎么改

是什么会计准则呢

小企业会计准则

那你直接原分录负数红冲，然后重新做

能不能直接补提，借:税金及附加300 贷:应交税费-应交车船税300

你是科目做错了还是少计提了

如果按照简化的分录本来应该是做 借：销售费用-车辆使用费 3764.62 税金及附加-车船税 300 贷：银行存款 4064.62 结果做成了： 借：销售费用-车辆使用费 3764.62 应交税费-应交车船使用税 300 贷：银行存款 4064.62 但是按照老师您给的建议，做明细分录的话就是少计提了