老师你好，总公司销售货物给分公司，总公司：借：银行存款 贷：主营业务收入 销项税，借：主营业务成本 贷：库存商品 ；分公司：借：库存商品 进项税 贷：银行存款；这笔业务在合并报表时，是不是只有银行存款，增值税不抵消，其余的科目都抵消了

你好  您好， ㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。    1、全资子公司    借：实收资本    资本公积    盈余公积    未分配利润    借或贷：合并价差或者商誉    贷：长期股权投资    投资成本＞所有者权益 借：合并价差或者商誉    投资成本＜所有者权益 贷：合并价差或者商誉    2、非全资子公司    借：实收资本    资本公积    盈余公积    未分配利润    借或贷：合并价差或者商誉    贷：长期股权投资  少数股东权益  ㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销    1、借：其他应付款    贷：其他应收款    2、借：预收账款    贷：预付账款    3、借：应付票据        贷：应收票据    利息费用不抵销    4、债券投资与应付债券的抵销    如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的，一律视为合并价差。    借：应付债券    借或贷：合并价差    贷：长期债权投资    借：投资收益    借或贷：合并价差    贷：在建工程（财务费用）    5、应收账款与应付账款抵销    借：应付账款     贷：应收账款 借：坏账准备    贷：管理费用    ①跨年度，应收账款余额不变    借：应付账款    贷：应收账款    借：坏账准备 （上年数）    贷：年初未分配利润 （上年数）    ②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销。    借：应付账款    贷：应收账款 借：坏账准备（上年数）    贷：年初未分配利润（上年数）    借：坏账准备（应收账款增加额×计提比例）    贷：管理费用（应收账款增加额×计提比例）    ③跨年度，应收账款余额减少    借：应付账款    贷：应收账款    借：坏账准备（上年数）    贷：年初未分配利润（上年数）    借：管理费用（应收账款减少额×计提比例）    贷：坏账准备（应收账款减少额×计提比例）    ㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销    抵销与子公司销售价格无关    1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。    借：主营业务收入（母公司收入）    贷：主营业务支出（子公司成本）    2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。    借：主营业务收入（母公司收入）    贷：主营业务支本（母公司成本）    存货（母公司未实现的毛利）    3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。    ①对外销售的部分    借：主营业务收入（母公司×销售比例）    贷：主营业务成本（子公司×销售比例）    ②形成存货的部分    借：主营业务收入（母公司×未销售比例）    贷：主营业务成本（母公司×未销售比例）    存货（毛利×未销售比例）    4、跨年度的抵销（上期购进未销的部分）    ①上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。    借：年初未分配利润 （母公司上期未实现的毛利）    贷：存货 （母公司上期未实现的毛利）    ②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购    借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利）    贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利）    ③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。    ⑴对外销售    借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例）    贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例）    ⑵形成存货    借：年初未分配利润（未实现毛利×未销售比例）    贷：存货（未实现毛利×未销售比例）    ㈣、母子公司之间内部固定资产交易的抵销    类型   卖方 固定资产……另一方 固定资产  （根据重要性原则，可以不抵销）    卖方 固定资产……另一方 产 品   （不抵销）    卖方 产 品 ……另一方 固定资产  （重点）    1、不计提折旧的固定资产交易的抵销    ①交易当年    借：主营业务收入（母公司收入）    贷：主营业务成本（母公司成本）    固定资产原价（母公司的毛利）    ②交易以后期间    借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利）    贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利）    ③退出企业（报销、售出、退出）    子公司在退出时，盈利。    借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）    贷：营业外收入    子公司在退出时，亏损。    借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）    贷：营业外支出    2、计提折旧固定资产    ①交易当年    借：主营业务收入（母公司收入）    贷：主营业务成本（母公司成本）    固定资产原价（母公司未实现毛利）    借：累计折旧（子公司当年多计提折旧）    贷：管理费用（子公司当年多计提折旧）    ②以后使用期间    借：年初未分配利润（母公司未实现毛利）    贷：固定资产原价（母公司未实现毛利）    借：累计折旧（当年多计提折旧）    贷：管理费用（当年多计提折旧）    借：累计折旧（以前年度累计多提折旧额）    贷：年初未分配利润（以前年度累计多提折旧额）    3、退出（期满清理、提前报废、超期使用）    将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入（支出）    ①期满清理    借：年初未分配利润     贷：固定资产原价    借：累计折旧    贷：管理费用    借：累计折旧    贷：年初未分配利润 借：年初未分配利润    贷：管理费用    ②提前报废    借：年初未分配利润    贷：固定资产原价    借：累计折旧    贷：管理费用    借：累计折旧     贷：年初未分配利润 ③超期使用    借：年初未分配利润     贷：固定资产原价 借：累计折旧      贷：年初未分配利润 ㈤、母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销    借：少数股东权益    投资收益    年初未分配利润    贷：提取盈余公积    应付利润    未分配利润    ㈥、盈余公积的抵销（补提）    1、当年的抵销    借：提取的盈余公积    贷：盈余公积    2、以前年度的抵销    借：年初未分配利润（子公司资产负债表，盈余公积期初数）    贷：盈余公积（子公司资产负债表，盈余公积期初数）