同学你好,参考答案如图。
审计师于2011年初对明光公司2010年度的会计报表进行审计。在对应收账款审计时,对其中四个客户A、B、C、D进行了肯定式函证,结果分别如下: (1)没有收到A公司的回函。 (2)B公司在信中说明,已于2010年12月25日付清货款。 (3)C公司说曾于2010年9月预付过15万元,足以支付函证中所说的9万元货款。 (4)D公司称该公司记录与明光公司有差异的原因是:该批货物有问题,明光公司已同意退货。 要求:分析可能存在的问题,并说明审计师应采取的措施。
2015年2月,星海会计事务所接受委托,审核信达股份有限公司2014年度财务报表。注册会计师对应收账款实施了发函询证的审计程序,大部分公司已回函表示认可结账日的欠款或没有复函提出了质疑,只有5家公司再回函中分别反映以下信息: 1.A公司表示,余额100 000元已在2014年12月25日付清; 2.B公司表示,尾款40 000元已于2015年1月5日付清; 3.C公司表示,该公司曾于10月中旬预付款60 000元,足以抵付询证函上所列示2张发票结欠款; 4.D公司表示,询证函上所列的货物从未收到; 5.E公司表示,2014年8月30日开的红字退税发票余额58 000元,已注销了询证函上的欠款。 要求: 1.请说明应收账款审计的目标。 2.针对上述资料,请注册会计师进行分析后,指出进一步查证核实的方法。
二、思考题 注册会计师在对××股份有限公司年度财务报表审计时,发现应付账款项目上年度审计的有关资料:上年度工作底稿显示共寄发 50 封询证函,对该公司 500 家供货单位进行抽样函证。样本从余额较大的各明细账中抽取,函证结果与供货单位会计记录间的差异很小。对于未回复的供货单位,均运用其他审计程序进行审计,没有发生异议。 要求:(1)说明注册会计师本年度应否使用函证方法。 (2)说明上年度函证是否存在问题。
注册会计师在对甲股份有限公司年度财务报表审计时,发现应付账款项目上年度审计的有关资料:上年度工作底稿显示共寄发50封询证函,对该公司500家供货单位进行抽样函证。样本从余额较大的各明细账中抽取,函证结果与供货单位会计记录间的差异很小。对于未回复的供货单位,均运用其他审计程序进行审计,没有发生异议。要求:(1)说明注册会计师本年度是否应当对应付账款使用函证方法。(2)说明上年度函证是否存在问题。
公开发行A股的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。X公司适用的增值税税率为17%。在对X公司的审计过程中,A和B注册会计师注意到:销售给C公司硬件2106万元(含税,增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常,2010年度,X公司确认该项销售收入1800万元。注册会计师在对应收C公司2106万元款项进行函证时,C公司回函表示已经退货。经检查,X公司已于2011年1月10日冲减了当月销售收入1800万元,并冲减相关销售成本1600万元。要求:针对上述事项,回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需要提出审计调整建议,请列示审计调整分录(审计调整分录不考虑对X公司2010年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
如图所示,你可以参考